ApS Danemark, SARL danoise

Lors du lancement d'une entreprise au Danemark, le choix de la structure juridique appropriée est une décision cruciale, l'une des options les plus prisées étant l'établissement d'une société à responsabilité limitée (ApS). Ce type d'organisation offre un mélange de stabilité et de flexibilité, présentant de nombreux avantages pour les entrepreneurs locaux et internationaux. Cet article expliquera les aspects clés de la création et du fonctionnement d'une société à responsabilité limitée au Danemark, y compris les exigences en matière de capital, les obligations des propriétaires et des membres du conseil, ainsi que les considérations fiscales et liées aux employés. Si vous envisagez de créer une entreprise au Danemark, tirez parti de l'expertise de Ragnum pour vous guider tout au long du processus de création et de gestion de votre ApS.

ApS au Danemark : Allier Stabilité et Flexibilité

Un "anpartsselskab", ou ApS en abrégé, est un type de société à responsabilité limitée largement prisé au Danemark. Ce cadre juridique est particulièrement attrayant pour les entrepreneurs, car il exige un investissement en capital initial, que ce soit en espèces ou en actifs, garantissant ainsi que l'entreprise démarre avec des fonds suffisants et une base solide pour ses activités.

Une caractéristique clé d'un ApS est sa responsabilité limitée, qui offre une protection financière substantielle à ses propriétaires. Dans ce système, les biens personnels des propriétaires sont protégés, car ils ne sont responsables des dettes de l’entreprise qu'à hauteur de leur investissement initial. Ce degré de sécurité est crucial pour faire de l'ApS un modèle privilégié pour les propriétaires d'entreprises au Danemark.

En offrant une combinaison de protection financière et de flexibilité opérationnelle, le modèle ApS crée un environnement propice au succès des affaires tout en minimisant le risque financier personnel. Cette structure aide non seulement les entrepreneurs dans leurs efforts, mais favorise également la croissance globale de l'économie danoise en encourageant l'innovation et le développement entrepreneurial.

Création d'une LLC au Danemark

Le Danemark propose trois principales méthodes d'enregistrement des entreprises, chacune variant en termes de rapidité et de facilité :

• **Enregistrement en ligne** : La méthode la plus rapide et la plus économique, permettant l'établissement et le statut opérationnel de l'entreprise en seulement quelques heures.

• **Enregistrement papier** : Une méthode plus conventionnelle qui prend généralement plus de temps, s'étalant généralement sur deux à trois semaines.

• **Acquisition d'une entreprise pré-enregistrée** : Ces entités existantes sont déjà officiellement enregistrées mais n'ont pas encore réalisé d'activités commerciales. Elles peuvent être activées en aussi peu qu'un jour.

Pour simplifier le processus de création de l'entreprise, l'utilisation du compte client d'un avocat (klientkonto) pour le dépôt de capital social peut simplifier les transactions. Cette méthode garantit un traitement fluide du paiement. Après la formation de l'entreprise, le capital social peut couvrir des coûts opérationnels tels que les salaires et les dividendes, mais il ne peut pas être transféré sur les comptes personnels des fondateurs.

La création d'une société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark implique plusieurs étapes cruciales. Dans un premier temps, le document d'incorporation et les statuts doivent être préparés et signés par les fondateurs. Cela peut être effectué électroniquement, et une fois signés, les documents nécessaires doivent être soumis pour faciliter l'exigence de capital social minimum de 20 000 DKK.

Une fois le capital social sécurisé, l'entreprise doit être enregistrée par le biais de la plateforme numérique de l'Autorité danoise des affaires (DBA), virk.dk. Lors de cet enregistrement, le document d'incorporation, les statuts et la preuve du dépôt de capital doivent être fournis. Il est essentiel de compléter ce processus dans les 14 jours suivant la signature du document d'incorporation pour éviter une invalidation de l'enregistrement. Des frais d'enregistrement de 670 DKK sont applicables.

Après un enregistrement réussi, l'Autorité danoise des entreprises attribuera un numéro d'identification unique (CVR), reconnaissant officiellement l'entreprise. À ce stade, les fondateurs doivent ouvrir un compte bancaire professionnel pour déposer le capital social. Le numéro CVR, le registre de l'entreprise et une identification pour au moins un propriétaire seront nécessaires pour ouvrir le compte, et les banques peuvent également exiger un plan d'affaires lors de la création du compte.

Pour les entreprises impliquées dans le commerce international, des étapes d'enregistrement supplémentaires sont nécessaires. Les sociétés qui importent des biens de l'extérieur de l'UE doivent obtenir un numéro EORI, qui sert d'identifiant unique pour les importateurs à travers l'UE. De plus, les entreprises exportant vers des pays de l'UE doivent compléter l'enregistrement à l'exportation, et celles participant au commerce intra-UE doivent se conformer aux exigences de déclaration Intrastat pour respecter les réglementations commerciales de l'UE.

Critères pour la création d'une ApS

Créer une société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark nécessite différentes conditions pour les fondateurs en fonction de leur statut, qu'ils soient des individus ou des personnes morales. Il est important de comprendre que les entreprises individuelles ne peuvent pas créer une ApS, car elles ne sont pas reconnues comme des personnes morales selon le droit danois.

Pour les fondateurs individuels, les critères sont clairs : ils doivent avoir au moins 18 ans, ne pas être placés sous tutelle et ne pas être déclarés incapables. De plus, ils ne doivent pas être impliqués dans la faillite ou la restructuration d'une autre entreprise.

Les personnes morales, en revanche, doivent remplir des exigences plus spécifiques. Elles doivent avoir la capacité juridique, ce qui signifie qu'elles ne peuvent pas être en train de créer une autre société. De plus, elles ne doivent pas être en cours de restructuration, de faillite ou de liquidation forcée, et elles doivent être en mesure d'acquérir des droits, de conclure des contrats juridiques et d'assumer des obligations. Néanmoins, une personne morale en liquidation volontaire est toujours autorisée à créer une nouvelle société.

Avantages d'une Société à Responsabilité Limitée Danoise

Une société à responsabilité limitée (ApS) est l'une des structures d'entreprise les plus populaires au Danemark en raison de sa flexibilité et de la protection financière qu'elle offre par le biais de la responsabilité limitée. Agissant en tant qu'entité juridique indépendante, un ApS possède une identité légale distincte de celle de ses propriétaires. Un avantage clé est que la responsabilité des actionnaires est limitée à leur investissement en capital, protégeant ainsi leurs actifs personnels. Cet aspect est particulièrement attrayant pour les entrepreneurs cherchant à développer leurs entreprises sans compromettre leurs finances personnelles.

Cette structure adaptable convient aussi bien aux entrepreneurs individuels qu'aux groupes d'investisseurs, équilibrant efficacement la sécurité financière avec la flexibilité nécessaire pour répondre aux conditions changeantes du marché. Pour établir un ApS, un investissement en capital initial d'au moins 20 000 DKK est requis, ce qui constitue la base financière de l'entreprise. Il y a également des frais d'enregistrement de 670 DKK pour gérer les tâches administratives. Le processus d'enregistrement simplifié permet aux entreprises de commencer leurs opérations efficacement. Pour maintenir la transparence opérationnelle, un ApS est tenu de tenir des registres financiers complets et de soumettre des rapports annuels par voie électronique.

La propriété d'un ApS peut être détenue par une personne physique ou plusieurs parties, y compris des individus privés et des sociétés. Un registre de propriété détaillé enregistre l'allocation des actions, les charges financières et les garanties liées aux actifs de l'entreprise. Ce registre améliore la transparence, fournissant aux régulateurs et aux parties prenantes des aperçus sur la situation financière de l'entreprise. De plus, la loi sur les sociétés exige qu'un ApS ait un conseil d'administration responsable de la gestion des opérations quotidiennes. La structure du conseil peut être personnalisée pour répondre aux exigences de l'entreprise, et des dossiers détaillés de propriété, d'accords et de responsabilités doivent être soigneusement conservés pour garantir la conformité avec les normes légales. Une documentation robuste renforce la crédibilité financière et consolide la stabilité de l'entreprise aux yeux des créanciers et des organes réglementaires.

Création d'une Société à Responsabilité Limitée au Danemark pour les Entrepreneurs Internationaux

Les ressortissants étrangers peuvent établir une société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark, à condition de répondre à des critères spécifiques. Les entrepreneurs internationaux peuvent gérer leurs affaires au Danemark en toute fluidité, avec des défis minimes.

Pour créer un ApS, les candidats doivent télécharger les documents nécessaires via Virk.dk, le portail officiel d'enregistrement des entreprises au Danemark. Cela inclut une copie du passeport pour confirmer l'identité, ainsi qu'une preuve de l'adresse de résidence et du numéro d'identification du candidat dans leur pays d'origine. Si la société est détenue par une autre entité, un certificat d'enregistrement en danois ou en anglais est également requis.

La nature de l'activité commerciale est essentielle pour évaluer l'éligibilité. Les individus sans numéro personnel danois (CPR) peuvent rencontrer des limitations lorsqu'ils essaient d'établir des sociétés à responsabilité limitée telles qu'un ApS ou un A/S. En revanche, ceux qui disposent d'un numéro CPR peuvent choisir de fonctionner en tant que travailleurs indépendants.

De plus, il est essentiel de maintenir une adresse professionnelle enregistrée au Danemark. Cela est nécessaire pour l'enregistrement légal et pour mener des activités commerciales, que l'entrepreneur réside au Danemark ou à l'étranger.

Le Danemark est reconnu pour son environnement commercial favorable, offrant d'excellentes opportunités pour les entrepreneurs du monde entier. Il est crucial d'avoir une compréhension approfondie des lois et réglementations danoises et de demander des conseils d'experts si nécessaire pour garantir la conformité avant de lancer l'entreprise.

Choisir un Nom Approprié pour Votre ApS

Lors de la sélection d'un nom pour votre nouvelle société ApS, il est essentiel de garder à l'esprit plusieurs facteurs importants :

 • Le nom doit clairement indiquer l'objet et les activités de l'entreprise afin d'éviter de confondre les clients et les partenaires commerciaux.

 • Pour éviter tout litige, assurez-vous que le nom est unique et ne ressemble pas de près à un autre business enregistré auprès du Registre Central des Entreprises (CVR), en évitant les noms identiques ou trop similaires.

 • Il est important d'inclure la structure juridique de l'entreprise dans le nom, indiquant qu'il s'agit d'une société à responsabilité limitée ; cela clarifie sa position juridique pour les partenaires potentiels.

 • Soyez prudent de ne pas inclure de noms, de marques ou d'autres propriétés intellectuelles appartenant à d'autres.

Si votre entreprise prévoit d'opérer sous plusieurs marques, celles-ci doivent être enregistrées auprès du CVR et mentionnées dans les statuts. Pour des raisons de cohérence, le nom principal doit être utilisé dans toutes les communications formelles, documents commerciaux et canaux en ligne. Lors de l'établissement d'un site web, incluez l'adresse du siège social et le numéro de CVR à côté du nom principal de l'entreprise pour une reconnaissance facile. Enfin, s'il y a un changement significatif dans l'activité principale de l'entreprise, il peut être nécessaire de mettre à jour le nom.

L'indépendance légale d'un ApS

Le cadre de l'ApS (anpartsselskab) au Danemark offre de nombreux avantages pour les entrepreneurs et les investisseurs. Avec des bénéfices tels que la protection légale et l'efficacité fiscale, ce modèle présente à la fois de l'adaptabilité et de la sécurité, ce qui en fait un choix attrayant pour mener des affaires.

1. Statut d'entité juridique :

Un des principaux avantages de l'ApS est son établissement en tant qu'entité juridique distincte. Cela permet à la société de :

 • Posséder des actifs de manière indépendante,

 • Conclure divers contrats et obligations,

 • Réaliser des transactions,

 • Exercer des droits légaux sans engager personnellement les actionnaires.

 • Cette séparation accorde à l'entreprise une flexibilité opérationnelle accrue, lui permettant de fonctionner plus efficacement et de manière autonome.

2. Protection des actionnaires :

Une autre caractéristique essentielle de la structure de l'ApS est la protection qu'elle offre aux actionnaires. Cette distinction légale garantit que :

 • Les actifs personnels des actionnaires sont protégés des obligations financières de l'entreprise,

 • Leur responsabilité est limitée au montant qu'ils ont investi dans l'entreprise.

 • Cette protection réduit le risque financier personnel, faisant de l'ApS un choix sûr tant pour les entrepreneurs que pour les investisseurs.

3. Avantages fiscaux :

Un ApS offre également des avantages fiscaux notables. Le taux d'imposition des sociétés est généralement inférieur au taux d'imposition sur le revenu des particuliers, ce qui permet :

 • Aux entreprises de réduire leurs coûts liés aux achats, investissements et autres activités commerciales,

 • De fonctionner à travers un ApS s'avère souvent plus économique que d'agir en tant qu'individu.

 • Cet avantage fiscal peut être particulièrement bénéfique pour la gestion de transactions plus importantes ou la participation à diverses opérations commerciales.

4. Planification fiscale améliorée :

Le cadre de l'ApS favorise une planification fiscale efficace et présente des opportunités pour minimiser les obligations fiscales globales. Par exemple, les entreprises peuvent :

 • Utiliser des stratégies comptables visant à réduire les dépenses opérationnelles,

 • Mettre en œuvre des stratégies fiscales qui optimisent les bénéfices tout en réduisant les responsabilités fiscales.

 • Cette flexibilité dans la planification fiscale permet à de nombreuses entreprises de maintenir une efficacité financière et une compétitivité dans un marché en constante évolution.

Choisir le Secteur pour Votre ApS

Sélectionner le code de secteur approprié est une étape essentielle dans l'enregistrement d'une société à responsabilité limitée danoise, car cela précise les activités commerciales impliquées. Une attention particulière doit être portée au code de secteur pour l'activité principale qui génère le plus de revenus.

Ce choix affecte non seulement l'entreprise au départ, mais influence également son développement à mesure qu'elle évolue ou change de direction. Si une activité secondaire devient plus rentable, le code de secteur principal doit être mis à jour pour refléter ce changement.

Pour les entreprises qui opèrent dans plusieurs secteurs, il est possible de s'enregistrer avec jusqu'à trois codes de secteur supplémentaires. Bien que cette inscription ne soit pas obligatoire, elle devient nécessaire si l'activité secondaire constitue au moins 10 % des revenus totaux et génère un minimum de 300 000 couronnes chaque année. Les entreprises peuvent choisir d'enregistrer des codes de secteur supplémentaires même si elles ne répondent pas à ces critères.

Il est crucial de noter que cette décision affecte diverses responsabilités légales, y compris les obligations en matière de TVA et d'impôts, donc le code de secteur doit être modifié si l'objectif principal de l'entreprise évolue avec le temps.

Coûts de la création d'une ApS

Les dépenses associées à l'enregistrement d'une ApS au Danemark varient en fonction de la méthode choisie. Si vous décidez de vous inscrire en ligne et de gérer le processus vous-même, vous pouvez réduire les coûts. Cependant, engager un avocat ou un comptable augmentera vos dépenses, généralement à partir d'environ 1 500 couronnes ou plus. Ces coûts peuvent augmenter si le contrat d'actionnaires est complexe, en particulier lorsqu'il y a plusieurs investisseurs impliqués. De plus, si le capital initial n'est pas fourni en espèces, les frais pour les services professionnels pourraient être plus élevés.

Lors de la création d'une société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark, plusieurs coûts importants doivent être pris en compte. Vous devrez payer des frais d'enregistrement de 670 DKK à l'Autorité danoise de l'entreprise, et un investissement en capital minimum requis de 20 000 DKK pour enregistrer officiellement la société.

La confirmation du capital initial est une étape cruciale dans le processus d'enregistrement, nécessitant souvent une aide professionnelle. Il est également conseillé de réserver un budget pour toute dépense imprévue qui pourrait survenir, ce qui pourrait nécessiter une assistance spécialisée.

Exigences pour les apports en capital

Dans une société à responsabilité limitée (ApS), les actions signifient la propriété et peuvent être attribuées selon les besoins, généralement évaluées à 1 DKK chacune. Les actionnaires ont le droit de recevoir des dividendes si la société est rentable, mais ils peuvent également choisir de réinvestir ces bénéfices. Il est important de noter que, quelle que soit l'expansion de la société ou l'augmentation des bénéfices, le capital social reste inchangé. Par exemple, si le capital social initial est de 20 000 DKK, ce montant ne varie pas, bien que la valeur de chaque action puisse augmenter à mesure que les actifs et les bénéfices de la société croissent.

En plus de l'apport obligatoire de 20 000 DKK, un capital supplémentaire peut être introduit dans la société. Une méthode consiste à créer une prime d'émission, où le capital social nominal reste à 20 000 DKK, tandis que tout financement supplémentaire est ajouté aux réserves libres de la société. Une autre source de financement pourrait être un prêt personnel à la société, qui peut être exonéré d'impôts dans certaines circonstances ; cependant, une lettre de change devrait être préparée pour formaliser le prêt.

En général, les actions dans une ApS ont des droits égalitaires, bien que les statuts puissent permettre la création de différentes catégories d'actions. Ces catégories peuvent offrir différents droits aux actionnaires, tels que la priorisation des distributions de dividendes pour une certaine classe. Les statuts doivent clairement détailler ces distinctions et les droits associés.

Différentes Classes de Capital dans une ApS

Au Danemark, les sociétés à responsabilité limitée ont la possibilité de diviser les actions en plusieurs classes, leur permettant de modifier les droits associés à chaque classe. Ces classes peuvent inclure :

 • Classe A : Accordant de plus grands droits de vote.

 • Classe B : Fournissant des droits réduits.

 • Classe C : Signifiant généralement des actions de moindre valeur.

L'établissement de ces classes permet aux entreprises d'assigner des droits différents, y compris :

 • Des pouvoirs de vote variés lors des assemblées générales.

 • Des préférences pour les acquisitions d'actions.

 • Des distinctions dans la distribution des bénéfices.

Ce cadre permet aux entreprises de personnaliser les droits des actionnaires en fonction des préférences de leurs investisseurs et propriétaires.

Il est essentiel que chaque classe et ses droits soient explicitement décrits dans les statuts de la société. Si les actions n'ont pas été catégorisées auparavant, la proposition de créer de nouvelles classes doit être présentée lors d'une assemblée générale et approuvée par vote.

Par exemple, une société cherchant à attirer des investisseurs passifs pourrait offrir des actions d'une catégorie inférieure, comme la Classe B, qui ne confèrent pas de droits de vote. Cet arrangement garantit que l'autorité décisionnelle reste entre les mains des parties prenantes actives, telles que le directeur général.

Vérification du capital pour votre ApS

Pour garantir que le capital nécessaire a été correctement déposé et est accessible lors de l'enregistrement de l'entreprise, une approbation de capital est requise. Cela peut être obtenu auprès d'une banque ou d'un avocat. En général, les banques imposent des frais pouvant atteindre 4 000 DKK plus TVA pour ce service, confirmant la disponibilité des fonds par le biais d'un document de paiement tamponné et signé.

Alternativement, vous pouvez obtenir l'approbation du capital via le compte client d'un avocat. Dans ce scénario, les fonds seront conservés dans un compte séparé jusqu'à ce que l'entreprise soit établie, moment auquel l'avocat transférera les fonds à la nouvelle entité. Certains cabinets d'avocats peuvent fournir l'approbation du capital dans le cadre de leurs services de création d'entreprise, ce qui pourrait vous aider à éviter les frais bancaires.

Au Danemark, l'exigence de capital minimum pour établir un ApS est de 20 000 DKK. Ce montant peut être contribué en espèces ou par le biais d'actifs non monétaires, tels que des véhicules, des machines ou des outils. Cependant, les contributions non monétaires doivent posséder une réelle valeur économique, et les services ne peuvent pas être comptabilisés. Si vous ne disposez pas du montant total en espèces, vous pouvez toujours satisfaire l'exigence de capital en contribuant des actifs d'une valeur équivalente.

L'approbation du capital est cruciale car elle vérifie que les fonds nécessaires sont présents. La méthode d'obtention de l'approbation peut différer, et chaque option peut entraîner divers coûts. Il est important d'évaluer toutes les options disponibles et de sélectionner celle qui correspond le mieux à vos besoins.

Programmes Financiers pour les Entrepreneurs Aspi­rants d’ApS

Envisagez-vous de lancer votre propre société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark ? Deux options avantageuses qui peuvent améliorer vos économies sont le Programme de Compte de Fondateur et le Programme d’Entrepreneur. Ces comptes offrent des avantages fiscaux, ce qui en fait d’excellents choix pour financer votre future entreprise.

Voici un aperçu des deux options :

• Programme de Compte de Fondateur : Mieux adapté à ceux ayant un taux d’imposition plus faible, il offre une déduction fiscale d’environ 27 %.

• Programme d’Entrepreneur : Plus avantageux pour les personnes dans la tranche d'imposition la plus élevée, il fournit une déduction fiscale plus importante d’environ 52 %.

Les deux programmes peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses associées au démarrage de votre société à responsabilité limitée. Cependant, comprendre les conditions d’éligibilité, comme les critères de classification en tant que « fondateur », ainsi que les spécificités concernant l’amortissement, peut être complexe. Il est conseillé de demander l’aide d’un comptable qualifié pour vous aider à naviguer à travers ces règles et identifier l’option la plus appropriée à votre situation.

En fin de compte, votre décision entre ces deux programmes sera influencée par votre situation fiscale individuelle. En investissant dans ces comptes, vous pouvez économiser pour la mise en place de votre entreprise tout en bénéficiant d’économies fiscales substantielles.

Document pour la constitution d'un ApS

Pour établir une société à responsabilité limitée danoise (ApS), les fondateurs doivent compléter un document de constitution qui est essentiel pour enregistrer la société. Ce document peut contenir des clauses à la fois nécessaires et discrétionnaires, selon les préférences des fondateurs.

Le document de constitution doit inclure les éléments clés suivants :

• Date de début : Cela indique quand la société acquiert la capacité juridique. Si elle n'est pas indiquée, elle est présumée être la date de signature par les fondateurs.

• Fondateurs : Le document doit fournir les noms, adresses et, le cas échéant, numéros d'identification des fondateurs. Les noms complets sont nécessaires pour les personnes physiques, tandis que les entités juridiques doivent inclure leur nom d'entreprise, numéro d'identification et adresse.

• Date de début de la comptabilité : Cela marque le début de l'exercice financier de la société et le point à partir duquel les livres comptables commencent.

• Prix d'émission des actions : Il s'agit du montant auquel de nouvelles actions seront proposées si la société choisit d'augmenter son capital social.

• Délais : Les dates limites pour souscrire des actions et respecter les obligations de paiement.

En plus des éléments requis, le document de constitution peut comporter quelques clauses optionnelles :

• Accords : Tous les contrats susceptibles d'engendrer des responsabilités financières pour la société, en particulier impliquant les fondateurs.

• Contributions non monétaires : Si le financement de la société n'est pas exclusivement en espèces, cette section détaillera les contributions non monétaires, telles que des actifs ou des biens.

• Droits ou avantages spécifiques : Tous les droits ou avantages distincts accordés à des parties particulières, comme les fondateurs.

• Exemption d'audit : Les sociétés d'une certaine taille peuvent choisir de renoncer à l'exigence d'audit.

Il est crucial que les fondateurs décident quelles clauses optionnelles ajouter au document de constitution en fonction de leurs préférences.

Registre de propriété

Un registre de propriété est un document essentiel qui enregistre l'historique de la propriété des actionnaires dans une entreprise. Il doit être mis à jour rapidement pour refléter tout changement dans la structure de propriété, garantissant ainsi sa précision. Le registre doit capturer des détails importants, tels que le nombre d'actions détenues par chaque actionnaire, leurs moyens d'acquisition et tout droit connexe, comme les droits de vote.

En général, la direction de l'entreprise est responsable du maintien de ce registre, mais cette responsabilité peut également être déléguée à des tiers externes, comme des comptables ou des avocats. Le registre doit être disponible pour inspection par les autorités publiques si nécessaire, et les actionnaires doivent avoir accès au registre lorsque cela est requis. Il peut être conservé sous des formats physiques ou numériques, tels qu'un document Word ou un fichier en ligne.

Pour les sociétés de capitaux, il est obligatoire d'enregistrer les actionnaires détenant 5 % ou plus des actions de l'entreprise dans le Registre Public des Propriétaires sur Virk.dk afin de promouvoir la transparence concernant la propriété.

Le registre de propriété doit inclure :

 • les noms et adresses de chaque actionnaire ou titulaire de créance, y compris le nom de l'entreprise, le numéro CVR et l'adresse pour les entités juridiques,

 • le nombre total d'actions ou de droits hypothécaires détenus,

 • les dates d'acquisition, de mise en gage ou de vente des actions,

 • le nombre d'actions au moment de l'acquisition, de la mise en gage ou de la vente.

Bien que cela ne soit pas obligatoire pour un ApS danois, un accord de propriété est un contrat privé entre propriétaires qui définit leurs droits et obligations. Cet accord aide à prévenir les conflits entre les propriétaires et demeure confidentiel, non accessible au public. Les propriétaires peuvent être des individus ou des entités juridiques distinctes, comme des sociétés.

Statuts

Une société à responsabilité limitée (ApS) est tenue d'avoir des statuts, qui sont un document légal spécifiant les lignes directrices opérationnelles de la société et s'appliquent à tous ses propriétaires. Ce document est accessible au public et décrit les règlements et le cadre de gestion de l'entreprise. Bien qu'il existe un modèle standard, il peut être personnalisé pour répondre aux exigences spécifiques de la société, à condition que les stipulations restent pertinentes et significatives.

Les informations essentielles qui doivent être incorporées dans les statuts comprennent :

 • le nom de la société, y compris tout titre alternatif,

 • le but des activités de la société,

 • le montant du capital social (minimum 20 000 DKK),

 • le nombre d'actions ou leur valeur unitaire,

 • la structure de gouvernance de la société, détaillant le conseil d'administration ou la direction,

 • les procédures de convocation d'une assemblée générale des actionnaires,

 • l'exercice comptable de la société.

Il est également crucial d'évaluer si d'autres questions importantes, telles que la représentation de la société, doivent être abordées dans les statuts.

Gestion des Transferts d'Actions dans une Société à Responsabilité Limitée (ApS)

Au Danemark, le processus de transfert ou de vente d'actions dans une société à responsabilité limitée, connue sous le nom d'ApS, entraîne généralement peu de restrictions. Les changements de propriété entre les parties se font typiquement par le biais d'un contrat de transfert d'actions qui décrit les détails tels que l'acheteur, le vendeur, la quantité d'actions et les conditions de la transaction tout en respectant les lois fiscales.

Les transferts d'actions peuvent inclure des conditions spécifiques, qui peuvent impliquer des accords de non-concurrence, des changements au sein du conseil d'administration, un financement de la part du vendeur ou l'établissement d'un accord de propriété. Ces mesures sont conçues pour protéger les intérêts de l'entreprise et de ses actionnaires.

Pour faciliter la croissance, les entreprises peuvent choisir d'augmenter leur capital. Cela peut se faire en sollicitant des investissements supplémentaires de la part des actionnaires existants ou en attirant de nouveaux investisseurs. De telles initiatives nécessitent un vote à la majorité des deux tiers lors d'une assemblée générale, et les contributions peuvent prendre la forme de liquidités ou d'actifs non monétaires.

Si les statuts prévoient un droit de préemption, les associés ont l'opportunité d'acheter des actions avant qu'elles ne soient vendues à des acheteurs externes. Ce droit n'est pas obligatoire, ce qui signifie que les co-propriétaires peuvent choisir de ne pas l'exercer, permettant ainsi au vendeur de vendre des actions à d'autres. Pour garantir un processus équitable, différentes méthodes d'évaluation comme les audits indépendants, les offres de tiers ou les approches basées sur des enchères (telles que la clause de la Souricière) sont souvent utilisées.

Lorsque les actions sont vendues à des parties externes, le prix est généralement soumis à des négociations. Cependant, les transferts d'actions au sein d'une famille nécessitent typiquement une évaluation par un auditeur en raison d'obligations légales. En respectant ces directives, les actionnaires et co-propriétaires des sociétés ApS danoises peuvent superviser efficacement les transferts d'actions et augmenter le capital tout en restant conformes aux réglementations locales.

Rôles des membres du conseil d'administration dans une ApS

Selon la loi danoise sur les sociétés, chaque ApS (société à responsabilité limitée) est tenue d'avoir un conseil d'administration. Ce conseil est généralement dirigé par le propriétaire de l'entreprise et doit être composé d'au moins un membre, bien que d'autres administrateurs puissent être ajoutés. La structure et les principales responsabilités du conseil sont définies dans les statuts de l'entreprise.

Pour les grandes entreprises, il est conseillé d'avoir à la fois un conseil exécutif et un conseil d'administration. Le conseil exécutif se concentre sur les opérations quotidiennes et effectue des audits obligatoires, tandis que le conseil d'administration est responsable de la supervision de la stratégie à long terme de l'entreprise et de sa direction générale. Les deux conseils collaborent pour atteindre les objectifs stratégiques de l'entreprise.

Lorsque les deux conseils existent, le conseil exécutif rend compte au conseil d'administration. Si seul un conseil exécutif est établi, il agit comme la plus haute autorité, gérant à la fois les activités quotidiennes et la planification stratégique.

En général, les membres du conseil exécutif sont les mêmes individus qui siègent par la suite au conseil d'administration. Si nécessaire, le conseil exécutif peut être remplacé par un conseil de surveillance à une date ultérieure.

Structure de propriété dans une société à responsabilité limitée (ApS)

Avoir une structure de propriété claire dans une société à responsabilité limitée (ApS) est crucial pour dissuader les crimes financiers tels que l'évasion fiscale. Pour maintenir cette transparence, les propriétaires légaux et bénéficiaires doivent être documentés auprès de l'Erhvervsstyrelsen, permettant aux autorités réglementaires de surveiller la conformité aux réglementations de propriété et d'exploitation.

Les propriétaires légaux sont définis comme ceux qui détiennent un minimum de 5 % des actions ou des droits de vote de la société, ce qui peut inclure aussi bien des individus que des entreprises. En revanche, les propriétaires bénéficiaires sont des individus détenant au moins 25 % des actions ou des droits de vote et peuvent également jouir de pouvoirs supplémentaires, comme la nomination de membres du conseil d'administration ou le veto de certaines décisions. Il n'est pas rare qu'une personne soit classée à la fois comme propriétaire légal et bénéficiaire, notamment dans les cas où une personne possède entièrement l'entreprise.

Si une société ne dispose d'aucun propriétaire légal ou de facto, elle est tenue de signaler cette situation. Ce processus aide à maintenir une structure de propriété documentée de manière ouverte, renforçant ainsi la responsabilité.

L'enregistrement des détails de propriété non seulement aide les entreprises à éviter des complications juridiques mais favorise également une supervision efficace de leurs opérations et de leur gouvernance.

Organisation d'une Assemblée Générale pour un ApS Danois

Au sein d'une société à responsabilité limitée danoise (ApS), l'assemblée générale, ou réunion générale, est un événement significatif où les propriétaires prennent des décisions clés concernant l'orientation de l'entreprise. Légalement, ces réunions doivent avoir lieu au moins une fois par an.

Les propriétaires de capital ont le droit d'assister à ces réunions, soit en personne, soit par le biais d'un représentant désigné autorisé par procuration. Le commissaire aux comptes de l'entreprise est autorisé à participer, et des conseillers externes peuvent assister à la réunion, sauf si les statuts de l'entreprise imposent des restrictions.

Il existe deux catégories d'assemblées générales : ordinaires et extraordinaires.

 • Les assemblées ordinaires portent généralement sur :

   ◦ L'approbation des états financiers.

   ◦ Les décisions concernant la distribution des bénéfices ou la couverture des pertes.

   ◦ La discussion des mises à jour potentielles des plans financiers.

   ◦ D'autres questions spécifiées dans les statuts de l'entreprise.

 • Les assemblées extraordinaires sont convoquées pour des décisions urgentes telles que :

   ◦ Changement dans le conseil d'administration.

   ◦ Amendements aux statuts de l'entreprise.

Une planification efficace est cruciale pour le succès d'une assemblée générale. Les réunions doivent être programmées à l'avance pour garantir que le rapport annuel approuvé soit soumis dans les délais à l'Autorité Danoise des Entreprises.

Des procès-verbaux doivent être rédigés et inclure :

 • Le nom de l'entreprise, son type et son numéro CVR.

 • Le nom du président.

De plus, un rapport de la direction ou du conseil de surveillance doit valider l'approbation du rapport annuel. Les procès-verbaux doivent englober toutes les résolutions prises, y compris :

 • La date de la réunion.

 • La signature du président.

Ces procès-verbaux sont ensuite transmis à l'Autorité Danoise des Entreprises comme preuve de l'approbation du rapport annuel.

Ouverture d'un compte bancaire pour une société à responsabilité limitée danoise (ApS)

Au Danemark, chaque société à responsabilité limitée (ApS) doit ouvrir un compte professionnel, appelé Erhvervskonto. Ce compte est crucial pour garantir une séparation claire entre les finances de l'entreprise et les finances personnelles de ses propriétaires. Lié au numéro d'identification fiscale de l'entreprise (CVR), l'Erhvervskonto fonctionne de manière similaire à un compte professionnel personnel associé au numéro personnel d'un individu. De plus, un compte NemKonto est nécessaire pour promouvoir la transparence et une gestion financière efficace.

La première étape pour ouvrir un compte pour un ApS est de choisir une banque appropriée. Vous pouvez opter pour la banque où vous détenez votre compte personnel ou envisager d'autres options, car les frais et les services peuvent varier d'une banque à l'autre.

Pour ouvrir un compte d'entreprise, une documentation spécifique sera requise, y compris la vérification de la légitimité de l'entreprise et des informations d'identification personnelle. Avoir ces documents préparés à l'avance peut aider à éviter des complications lors du processus d'ouverture de compte.

Tenue de livres pour un ApS

Au Danemark, il existe des réglementations spécifiques régissant les pratiques de tenue de livres pour une société à responsabilité limitée (ApS) afin d'assurer la précision des états financiers. Ces règles exigent que toutes les transactions soient enregistrées de manière systématique et rapide. Il est crucial que les transactions soient documentées immédiatement dès qu'elles surviennent, en maintenant leur séquence chronologique. Cette approche aide à éviter la perte de documents ou de reçus importants.

Chaque transaction doit avoir une documentation justificative appropriée, telle que des reçus, des factures ou des notes. Des copies physiques et numériques sont acceptables. Il est important de conserver en toute sécurité tous les dossiers de comptabilité, qui ne peuvent pas être jetés ou détruits. Ces dossiers doivent être conservés pendant au moins cinq ans et doivent être accessibles pour un contrôle par les autorités si nécessaire.

Pour suivre les transactions, chaque document justificatif doit recevoir un numéro séquentiel unique. Le document doit inclure des informations essentielles telles que le numéro de facture, la date, le numéro et le taux de TVA (si pertinent), les coordonnées d'identification du vendeur et le numéro d'identification fiscale (NIF). De plus, ces documents doivent respecter les normes comptables requises.

De nombreux entrepreneurs au Danemark préfèrent gérer eux-mêmes leur comptabilité en utilisant des plateformes en ligne telles que Billy, Dinero, Uniconta, e-conomic ou Dynaccount. Alternativement, ils peuvent faire appel à des comptables ou auditeurs professionnels pour gérer les tâches comptables régulières, y compris le suivi des revenus, des dépenses, des actifs et des passifs.

Pour maintenir la conformité et garantir l'exactitude, il est fortement conseillé d'effectuer des vérifications de conformité périodiques (afstemning) tout au long de l'année. Cette approche proactive est plus efficace que d'attendre la fin de l'année, facilitant ainsi la préparation rapide des rapports annuels et garantissant une plus grande exactitude, éliminant ainsi le besoin de fouiller dans les dossiers financiers de l'ensemble de l'année en une seule fois.

L'effet de la Loi danoise sur la comptabilité sur les sociétés ApS

Au Danemark, toutes les sociétés ApS doivent se conformer aux dispositions de la Loi sur la comptabilité, qui régule les activités de comptabilité, y compris la documentation des transactions financières et la tenue des registres. Ces règles s'appliquent aux entreprises qui ne sont pas sous la supervision des autorités gouvernementales ou locales. Le non-respect de ces règles peut entraîner des demandes d'informations supplémentaires de la part des agences publiques ou des commentaires dans les états financiers annuels de l'entreprise.

La Loi sur la comptabilité établit des critères clairs pour les pratiques comptables, garantissant que les registres financiers sont maintenus et non pas écartés de manière inappropriée. Les transactions doivent être enregistrées rapidement avec une documentation appropriée pour chaque entrée. Pour les transactions en devise étrangère, le taux de change à utiliser doit être soit le taux moyen, soit le taux applicable à la date de la transaction. La loi exige également la préparation d'états financiers annuels, qui varient en fonction de la classification de l'entreprise.

À partir de janvier 2024, une nouvelle réglementation exigera que toutes les entreprises mettent en œuvre des systèmes de comptabilité numériques conformes aux normes légales. Les documents financiers doivent contenir des détails nécessaires tels que les dates, les montants, les descriptions de produits ou de services, les numéros d'identification pour l'expéditeur et le destinataire, des informations sur la TVA et les conditions de paiement. Ces documents doivent être conservés au format numérique.

La transition vers la comptabilité numérique se fera progressivement, en fonction de la classification de l'entreprise. À partir du 1er janvier 2024, l'Autorité danoise des entreprises publiera une liste des systèmes de comptabilité approuvés. D'ici le 1er juillet 2024, les entreprises des classifications B, C et D seront tenues d'adopter la comptabilité électronique. D'ici 2026, les entreprises de la classification A dont le chiffre d'affaires net annuel dépasse 300 000 DKK pendant deux années consécutives seront également tenues de passer aux systèmes de comptabilité numérique.

Gestion Financière : Reporting et Audit

Au Danemark, les sociétés à responsabilité limitée (ApS) sont tenues de déposer des états financiers annuels qui décrivent fidèlement leur situation financière. Pour garantir la précision de ces rapports, la plupart des sociétés à responsabilité limitée doivent faire l'objet d'un audit indépendant. Le rôle de l'auditeur est de confirmer que les états financiers présentent correctement les bénéfices, les dépenses, les obligations et les actifs de l'entreprise.

Les petites entreprises classées comme type B peuvent être exemptées de cette exigence d'audit si elles remplissent certains critères : avoir une valeur totale de bilan de moins de 4 millions DKK, un chiffre d'affaires net inférieur à 8 millions DKK et employer moins de 12 employés à temps plein.

Bien qu'un audit ne soit pas obligatoire, les entreprises ont la possibilité de faire examiner volontairement leurs états financiers par un expert-comptable agréé. Si les propriétaires de l'entreprise choisissent de poursuivre cette voie, cela doit être décidé lors d'une assemblée générale extraordinaire des actionnaires. Le procès-verbal de la réunion, documentant cette décision, doit ensuite être envoyé au Bureau du Commerce.

Pour maintenir la transparence et la fiabilité, de nombreuses sociétés à responsabilité limitée au Danemark optent pour un audit. Ce processus garantit une représentation précise de la situation financière de l'entreprise, offrant une assurance aux investisseurs, aux membres du conseil d'administration et à d'autres parties prenantes. L'auditeur fournit une évaluation indépendante, offrant une perspective extérieure sur la santé financière de l'entreprise.

Rapport Financier Annuel pour les Sociétés ApS

Au Danemark, toutes les sociétés à responsabilité limitée (connues sous le nom d'ApS) sont tenues de déposer un rapport financier annuel accompagnés de la documentation justificative pertinente. La préparation et la soumission de ce rapport incombent au conseil d'administration, qui sert de direction de l'entreprise.

Le rapport annuel, incluant les états financiers, doit être soumis dans les six mois suivant la clôture de l'exercice financier de l'entreprise. Pour les entreprises qui fonctionnent sur une base d'année civile (du 1er janvier au 31 décembre), la date limite de soumission est le 30 juin. Les rapports sont soumis via la plate-forme Virk.dk sous la catégorie "Regnskab-basis".

La Loi sur le Reporting Financier au Danemark précise les lignes directrices pour le reporting financier, en catégorisant les entreprises en fonction de facteurs spécifiques influençant les exigences de reporting pour le rapport annuel. En général, les sociétés ApS appartiennent à la Classe B, qui exige l'inclusion des documents suivants :

 • un rapport de gestion (s'il y a plus d'un membre du conseil),

 • un bilan,

 • un compte de résultat,

 • l'évaluation du conseil d'administration,

 • les politiques comptables.

Le reporting de Classe B est divisé en deux sous-catégories :

 • reporting de Classe B,

 • reporting de Classe B pour les micro-entreprises.

Bien que les deux catégories respectent des normes de reporting similaires, les micro-entreprises sont exemptées de l'inclusion des politiques comptables, contrairement aux autres sociétés de Classe B.

Pour se qualifier en tant que micro-entreprise, un ApS doit satisfaire aux conditions suivantes au cours des deux derniers exercices financiers :

 • un montant total du bilan ne dépassant pas 2,7 millions DKK,

 • un chiffre d'affaires net ne dépassant pas 5,4 millions DKK,

 • un maximum de 10 employés à plein temps au cours du dernier exercice financier.

Services en ligne pour les Sociétés à Responsabilité Limitée (ApS)

Pour établir et faire fonctionner une entreprise avec succès au Danemark, plusieurs étapes importantes doivent être franchies.

La première étape consiste à demander un NemID, qui est une signature numérique requise pour accéder aux sites gouvernementaux, à la banque en ligne et à divers autres services numériques. Il est essentiel pour confirmer votre identité. Vous pouvez demander un NemID sur medarbejdersignatur.dk, bien que le site ne soit disponible qu'en danois.

Une fois que vous avez votre NemID, l'étape suivante est de créer une e-box, une boîte aux lettres numérique dédiée à la réception des communications officielles des agences gouvernementales. Cela fonctionne comme une boîte de réception en ligne où vous pouvez lire des messages après vous être connecté avec votre NemID. Certaines entreprises privées utilisent également des e-box pour leurs communications.

L'étape suivante consiste à affecter un NemKonto à votre entreprise. Ce compte bancaire spécifique est essentiel pour recevoir des paiements des autorités publiques, y compris les remboursements d'impôts et les subventions. Après avoir obtenu le numéro CVR de votre entreprise, vous devez contacter votre banque pour créer un NemKonto, qui peut être un compte existant ou un nouveau compte. Les remboursements d'impôts ne seront pas traités sans un NemKonto. Pour vérifier si votre compte remplit les critères d'éligibilité, visitez nemkonto.dk ou consultez votre banque. Si vous n'avez pas de compte bancaire danois, vous pouvez faire une demande pour utiliser un compte étranger en remplissant un formulaire spécial.

Enfin, vous devez déposer le capital minimum requis de 20 000 DKK sur un compte client d'avocat pendant le processus d'enregistrement. Une fois que le compte bancaire de votre entreprise est créé, vous pouvez demander à l'avocat de transférer le capital sur le compte de l'entreprise. Si vous rencontrez des difficultés pour ouvrir un compte bancaire conventionnel, des alternatives comme Revolut peuvent être envisagées.

En suivant ces étapes, vous vous assurerez que votre entreprise est entièrement enregistrée dans le système danois, permettant une gestion financière efficace et la réception de fonds gouvernementaux.

Présentation de la fiscalité pour les sociétés à responsabilité limitée danoise (ApS)

Au Danemark, le taux d'imposition des sociétés est fixé à 22 %, ce qui est considéré comme relativement bas par rapport à d'autres pays de l'UE et à l'échelle mondiale. Ce taux attractif peut attirer des entreprises cherchant à réduire leur charge fiscale. L'impôt est prélevé sur les bénéfices imposables d'une société, calculés en soustrayant les frais d'entreprise autorisés - tels que les coûts d'exploitation, les salaires des employés et l'amortissement - des revenus totaux.

Cependant, l'impôt dû par une société peut varier en fonction de l'évolution de ses revenus imposables. Par exemple, les entreprises subissant des pertes en une année peuvent reporter ces pertes pour compenser les bénéfices imposables des années suivantes. De même, les entreprises qui amortissent des actifs ou effectuent des investissements entraînant une réduction de la base imposable pourraient ne devoir qu'un très faible montant, voire aucun impôt sur les sociétés pour cette année-là. Cette variabilité des revenus imposables offre aux entreprises une certaine flexibilité dans la gestion de leurs obligations fiscales, ce qui constitue un avantage significatif.

En revanche, les petites entreprises privées sont souvent soumises à des réglementations fiscales différentes. Ces entreprises bénéficient généralement d'exemptions ou de taux d'imposition réduits visant à encourager la croissance et la durabilité des petites sociétés. Par conséquent, en fonction de leur taille, de leur structure et de leur situation financière, bon nombre de ces entreprises peuvent être totalement exemptées de l'impôt sur les sociétés.

Taxation des revenus des sociétés et des dividendes

1. **Responsabilités fiscales des sociétés**

En Danemark, les SARL (sociétés à responsabilité limitée) sont soumises à un taux d'imposition sur les sociétés de 22 % pour l'année 2021. Cet impôt est prélevé sur le revenu imposable, qui est calculé en déduisant les dépenses des revenus totaux. Le "résultat avant impôt" qui en résulte est reflété dans les documents comptables tels que les états des résultats générés par e-conomic ou d'autres logiciels de comptabilité. Les comptables ou les auditeurs doivent ajuster ce chiffre pour des éléments comme l'amortissement ou des dépenses qui ne peuvent pas être déduites, ce qui peut entraîner de légères différences entre le revenu imposable et le résultat avant impôt. Le montant final du revenu imposable doit être déclaré chaque année dans la déclaration fiscale de l'entreprise, qui est due dans les six mois suivant la fin de l'exercice fiscal.

2. **Paiements de l'impôt sur les sociétés**

- Les paiements pour l'impôt sur les sociétés au Danemark sont effectués semestriellement le 20 mars et le 20 novembre, en fonction des bénéfices estimés. Ceux-ci sont reconnus comme des paiements standards de l'impôt sur les sociétés.

- Un troisième paiement facultatif, appelé « paiement volontaire de l'impôt sur les sociétés », est disponible le 1er février suivant la fin de l'exercice fiscal. Ce paiement permet aux entreprises d'ajuster leurs obligations fiscales après la finalisation des états financiers de l'année précédente. Payer plus à ce stade peut aider à réduire tout intérêt sur des paiements retardés.

3. **Correspondance fiscale initiale**

Lors de l'établissement d'une SARL au Danemark, la correspondance initiale du bureau des impôts concernant l'impôt sur les sociétés peut indiquer que la société doit 0 DKK. Cela se produit généralement parce que l'autorité fiscale n'a pas suffisamment de données pour calculer avec précision le montant dû.

4. **Dividendes et leur distribution**

- Les entreprises au Danemark ne sont pas tenues de distribuer des dividendes, même si elles génèrent des bénéfices. Cependant, les dividendes sont généralement versés lorsque la société dispose de fonds excédentaires. Pour les individus qui sont à la fois propriétaires et directeurs, recevoir des dividendes peut offrir des avantages fiscaux. La décision sur la distribution des dividendes est prise lors de l'assemblée générale, où les actionnaires doivent approuver le montant proposé.

- Il existe deux types de réunions:

- **Assemblées ordinaires:** Celles-ci se tiennent chaque année pour approuver le rapport annuel et traiter la distribution des dividendes.

- **Assemblées extraordinaires:** Convocquées lorsque des questions urgentes se présentent, telles que la nomination d'un nouveau membre du conseil d'administration ou d'un nouvel auditeur, ou pour approuver les paiements de dividendes.

5. **Imposition des dividendes**

- Au Danemark, les dividendes versés aux actionnaires individuels font l'objet d'une imposition au moment du paiement. Pour 2021, les dividendes allant jusqu'à 56 500 DKK sont taxés à un taux de 27 %, tandis que les montants supérieurs sont taxés à 42 %. Les couples mariés sont soumis au taux d'imposition le plus élevé si leurs dividendes dépassent 113 000 DKK. La société doit retenir l'impôt sur les dividendes et le verser à l'autorité fiscale danoise, SKAT Erhverv.

- Les actionnaires non résidents sont généralement soumis à un taux d'imposition de 15 %, qui peut varier en fonction de l'accord de double imposition entre le Danemark et leur pays de résidence. Dans la plupart des cas, la société retiendra cet impôt de 15 % avant de distribuer les dividendes.

6. **Report de pertes fiscales**

Dans certaines situations, les entreprises peuvent reporter des pertes fiscales pour compenser les revenus imposables futurs. Par exemple, si une entreprise subit une perte de 100 000 DKK en 2020 et réalise un bénéfice de 100 000 DKK en 2021, la perte de l'année précédente peut être appliquée pour réduire le revenu imposable pour 2021, entraînant aucune imposition sur les sociétés due pour les deux années.

7. **Délais de rapport et de déclaration fiscale**

- Au Danemark, les entreprises doivent soumettre leurs rapports annuels à l'Autorité danoise des entreprises (VIRK) dans les cinq mois suivant la fin de l'exercice fiscal. De plus, les déclarations fiscales doivent être soumises à SKAT Erhverv dans les six mois.

- Les paiements de l'impôt sur les sociétés sont dus le 20 mars et le 20 novembre de chaque année. Les entreprises peuvent également choisir un paiement volontaire le 1er février de l'année suivante pour régler d'éventuelles incohérences.

8. **Options pour la fin de l'année fiscale**

Les entreprises au Danemark peuvent choisir leur date de clôture de l'exercice fiscal. Bien que le 31 décembre soit le choix le plus répandu, les entreprises peuvent également opter pour d'autres dates, comme le 30 juin ou le 31 janvier. Ces alternatives peuvent compliquer le processus de déclaration fiscale. Si une société a un exercice fiscal de 18 mois, des paiements d'impôts sont requis pendant les deux premières années, le cycle fiscal se terminant après 18 mois.

Comprendre les obligations de TVA pour un ApS au Danemark

Au Danemark, les sociétés à responsabilité limitée (connues sous le nom de ApS) doivent comprendre leurs obligations en matière de TVA pour éviter des erreurs. Cette compréhension est particulièrement importante pour les entreprises impliquées dans le commerce international ou celles qui peuvent bénéficier de certaines exemptions ou déductions de TVA, ce qui rend conseillé de rechercher une aide professionnelle.

Un ApS doit s'enregistrer pour la TVA une fois que son chiffre d'affaires atteint 50 000 DKK sur une période de 12 mois. L'entreprise est tenue de fournir la documentation nécessaire aux autorités fiscales pour valider ses informations commerciales. Après l'enregistrement, l'entreprise est chargée de collecter la TVA auprès des clients, de la soumettre au bureau des impôts et d'effectuer des paiements réguliers.

Certaines entreprises fournissant des services médicaux ou éducatifs peuvent être éligibles à des exonérations de TVA. De plus, les entreprises peuvent demander des déductions de TVA pour les achats liés à des activités imposables, telles que les matériaux et les services, réduisant ainsi leurs obligations fiscales globales.

Selon la réglementation fiscale, un ApS doit régulièrement émettre des factures de TVA. Ces factures doivent contenir l'identifiant de TVA, les informations sur le client (y compris le numéro de TVA le cas échéant), une description de la transaction, ainsi que la date, le numéro de facture, la quantité, le prix unitaire, le montant total et la TVA facturée.

Le taux de TVA standard au Danemark est de 25 %. Cependant, il existe des taux réduits pour certains produits et services. Par exemple, les aliments, les services médicaux, les médicaments et les hébergements hôteliers sont taxés à 12 %, tandis que les livres, les journaux et les billets pour des événements culturels ont un taux de taxe de 0 %. Le taux applicable est déterminé par les activités spécifiques de l'entreprise.

Évaluation des actifs pour un ApS

Lors du lancement de votre société à responsabilité limitée (SARL danoise), ou ApS, une étape cruciale consiste à fournir un rapport d'évaluation des actifs lors de contributions en nature. Ce rapport, généralement rédigé par un comptable indépendant, est essentiel pour établir la valeur précise des actifs qui sont apportés à l'entreprise. Il est important de noter que, bien que des évaluations informelles de la part de fournisseurs, de fabricants ou de concessionnaires automobiles puissent être utiles, elles ne peuvent remplacer l'évaluation officielle exigée par les autorités. Ces évaluations préliminaires peuvent aider le comptable à élaborer le rapport d'évaluation final, mais elles sont insuffisantes en elles-mêmes.

Ce rapport d'évaluation des actifs doit être inclus dans les documents de constitution lors de l'enregistrement de l'entreprise. L'évaluation doit représenter fidèlement la valeur marchande des actifs afin d'assurer la transparence et le respect des normes légales danoises. De plus, si vous utilisez des contributions non monétaires (en nature) pour établir votre ApS, vous assumerez personnellement la responsabilité de ces actifs. Cela signifie que si des différends surviennent concernant leur évaluation ou si des problèmes se posent ultérieurement, vous pourriez encourir une responsabilité personnelle.

Créer un ApS avec des contributions en nature peut être complexe, nécessitant non seulement une évaluation précise des actifs, mais aussi une compréhension des obligations légales et financières associées. Ainsi, il est crucial de collaborer avec des professionnels spécialisés dans l'évaluation des actifs et ayant une bonne connaissance de la réglementation des affaires au Danemark. Cette approche peut vous aider à établir correctement votre ApS et à atténuer les responsabilités potentielles liées aux contributions d'actifs non monétaires.

Rémunération des Propriétaires d'un ApS

Les propriétaires d'une société à responsabilité limitée danoise (ApS) ont deux méthodes pour recevoir une rémunération : par le biais d'un salaire ou de dividendes. Il est crucial de comprendre que les fonds ne peuvent pas être transférés directement du compte de l'entreprise vers le compte personnel du propriétaire, car le propriétaire et l'entreprise doivent garder leurs opérations financières séparées en raison de leurs identités juridiques distinctes.

Pour recevoir un salaire, le propriétaire doit suivre les étapes suivantes :

 • Enregistrer l'entreprise en tant qu'employeur sur Virk.dk.

 • Créer un contrat de travail.

 • Préparer un rapport de paie chaque mois.

 • Fournir des informations sur le salaire à Skattestyrelsen afin d'assurer une taxation appropriée.

Le salaire doit être dans des limites raisonnables par rapport à des postes comparables ; sinon, les autorités fiscales pourraient requalifier tout montant excessif comme des dividendes, qui seraient alors soumis à imposition. Si le propriétaire choisit de ne pas prendre de salaire pendant un mois, il doit déposer une "déclaration nulle" auprès de Skattestyrelsen pour éviter toute pénalité.

Alternativement, le propriétaire peut choisir de retirer des dividendes, qui sont distribués aux actionnaires et aux investisseurs. Une documentation appropriée pour ces dividendes est essentielle.

Quelle que soit la méthode choisie—salaire ou dividendes—l'entreprise est tenue de :

 • Déclarer les paiements à Skattestyrelsen via des plateformes telles que LetLøn sur skat.dk.

 • Veiller à ce que tous les impôts soient réglés.

Directives sur le régime de retraite pour les employés de Danish Ltd

Bien que l'offre d'un régime de retraite ne soit pas obligatoire pour Danish Ltd (société à responsabilité limitée), elle est couramment adoptée pour améliorer la fidélisation des employés et attirer des talents. De nombreuses entreprises intègrent de tels régimes dans leurs avantages pour rester compétitives sur le marché du travail.

Voici les principaux aspects à considérer lors de la mise en place d'un régime de retraite :

 • Participation des employés : Les employés ont la possibilité de choisir s'ils souhaitent s'inscrire au régime de retraite. Bien que la participation soit optionnelle, la plupart des employés décident de participer pour bénéficier des contributions de l'employeur.

 • Contributions de l'employeur : Les employeurs sont généralement tenus de faire des contributions régulières au fonds de retraite, allant en général de 4 % à 12 % du salaire de l'employé. Le pourcentage spécifique est indiqué dans le contrat de travail ou dans les conventions collectives pertinentes.

 • Types d'accords : Les régimes de retraite peuvent être établis par le biais de conventions collectives (overenskomst) ou par des négociations individuelles entre l'employeur et l'employé. Spécifier clairement ces conditions dans le contrat de travail aide à éviter toute confusion.

 • Gestion des fonds de retraite : Les employeurs sont responsables de s'assurer que les contributions sont gérées par un prestataire de retraite accrédité. Les employés ont souvent la possibilité de choisir un plan ou un fonds qui correspond le mieux à leurs préférences personnelles.

 • Avantages fiscaux : Tant l'employeur que l'employé bénéficient d'incitations fiscales. Les contributions faites par l'employeur sont déductibles d'impôt, tandis que les économies de l'employé sont exonérées de cotisations de sécurité sociale, entraînant des avantages financiers partagés.

Bien que les régimes de retraite ne soient pas légalement obligatoires, ils sont fortement encouragés pour les sociétés ApS. Le respect de ces directives garantit la conformité aux réglementations et favorise un climat de soutien tant pour les employeurs que pour les employés.

Embauche d'employés dans une société à responsabilité limitée danoise

Au Danemark, l'embauche de personnel dans une société à responsabilité limitée (Anpartsselskab) nécessite le respect de plusieurs exigences légales, fiscales et procédurales. Voici un guide détaillé conçu pour aider les employeurs à naviguer efficacement dans ce processus.

Essentiels du contrat de travail

Un aspect clé de l'embauche au Danemark est d'avoir un contrat de travail écrit conforme à la législation du travail locale. Les éléments essentiels à inclure sont :

 • Rémunération : Décrivez clairement le salaire et le mode de paiement, qu'il soit mensuel ou hebdomadaire.

 • Rôle et responsabilités : Spécifiez le titre du poste et les tâches de l'employé.

 • Heures de travail : Décrivez les heures de travail hebdomadaires et toutes clauses de surcroît d'heures.

 • Congés payés : Les employés ont droit à au moins cinq semaines de congés payés chaque année, ce qui doit être détaillé dans le contrat.

 • Délai de préavis : Expliquez la durée de préavis requise pour les démissions ou les licenciements, qui varie selon l'ancienneté de l'employé.

Pour les contrats temporaires, les employeurs doivent également indiquer la durée de l'emploi et les conditions de renouvellement ou de résiliation.

Responsabilités salariales et fiscales

Les employeurs doivent offrir des salaires équitables, en respectant les lois sur le salaire minimum spécifiques à l'industrie. Les salaires bruts sont imposables, et il incombe à l'employeur de :

 • Déduire l'impôt sur le revenu et les contributions sociales des gains des employés.

 • Remettre ces montants à l'administration fiscale danoise, SKAT.

La fiscalité danoise est progressive, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont soumis à des taux d'imposition accrus. Les employeurs doivent également prélever des contributions pour les retraites, les soins de santé et d'autres prestations sociales, en veillant à respecter le système national de sécurité sociale.

Exigences d'enregistrement et de déclaration

Après l'embauche, les employeurs doivent enregistrer le nouvel employé auprès du système de sécurité sociale danois pour garantir l'accès à des prestations telles que les soins de santé, les pensions et la protection contre les maladies ou les accidents liés au travail. Ils doivent également déclarer les salaires et s'assurer que les contributions à la sécurité sociale sont correctement versées.

Sécurité au travail et non-discrimination

Un environnement de travail sûr est une obligation légale. Les employeurs doivent :

 • Fournir une formation régulière sur la santé et la sécurité.

 • Fournir l'équipement de protection nécessaire en fonction des exigences du travail.

La législation danoise privilégie également l'égalité et prohibe la discrimination. Les employeurs doivent garantir un traitement équitable de tous les employés, indépendamment de leur sexe, de leur race, de leur religion, de leur âge ou de leur orientation sexuelle.

Implication des syndicats et négociation collective

Les syndicats exercent une influence significative au Danemark. Les employeurs doivent être prêts à négocier concernant les salaires, les avantages et les conditions de travail au nom des employés. Bien que l'adhésion à un syndicat ne soit pas obligatoire, un grand pourcentage d'employés sont syndiqués, et les accords collectifs sont répandus.

Types de contrats de travail

Les contrats de travail peuvent être à durée indéterminée ou à durée déterminée. Pour les contrats à durée déterminée, il est crucial de :

 • Indiquer clairement la durée et l'objet du contrat, par exemple pour des remplacements temporaires ou des tâches de projet.

 • Décider s'il faut renouveler ou résilier le contrat à son expiration.

Assistance professionnelle

En raison de la complexité des lois sur l'emploi au Danemark, de nombreux employeurs choisissent de demander conseil à des experts juridiques et fiscaux. Une assistance professionnelle peut aider à éviter des erreurs coûteuses et à garantir une conformité totale avec toutes les réglementations.

En suivant ces recommandations, les sociétés ApS au Danemark peuvent gérer efficacement le processus d'embauche tout en s'alignant sur toutes les exigences légales applicables.

Aspects juridiques de la résiliation d'un contrat de travail dans une société à responsabilité limitée danoise

Mettre fin au contrat d'un employé dans une entreprise danoise nécessite de respecter des réglementations du travail spécifiques, conçues pour garantir l'équité entre l'employeur et l'employé. La raison de la résiliation influence les procédures, notamment qu'il s'agisse d'une faute professionnelle ou de problèmes financiers.

Étapes essentielles de la procédure de résiliation

1. Communication entre l'employeur et l'employé

◦ La première étape cruciale consiste à ce que l'employeur engage une discussion avec l'employé sur la situation. Cette réunion offre à l'employé l'occasion de donner son point de vue et de répondre à toute préoccupation exprimée par l'employeur.

2. Fondement de la résiliation

◦ Faute professionnelle : Lorsqu'un employé est licencié en raison de performances insuffisantes ou d'une conduite inappropriée, il est essentiel pour les employeurs de fournir des preuves substantielles et de respecter les protocoles nécessaires.

◦ Problèmes financiers : Dans les cas où des licenciements sont dus à des difficultés économiques ou à une restructuration, des directives légales strictes doivent également être observées.

3. Obligations de préavis

◦ Un avis écrit est requis, détaillant la raison de la résiliation et la date d'effet.

◦ La période de préavis dure généralement de un à six mois, en fonction de l'ancienneté de l'employé, garantissant à la personne un temps suffisant pour trouver un nouvel emploi tout en respectant les stipulations du contrat.

4. Indemnités et initiatives de soutien

◦ Les employés licenciés pour des raisons économiques peuvent être éligibles à une indemnité de départ, généralement basée sur leur durée de service et spécifiée dans les contrats ou les accords collectifs.

◦ Les employeurs peuvent offrir un soutien supplémentaire, tel que des congés pour des entretiens d'embauche ou de l'aide à la rédaction de CV.

5. Protections des employés

◦ Des protections spécifiques sont en place pour les employés dans des circonstances particulières, tels que ceux en congé de maternité, en congé parental ou souffrant de maladies. Licencier un travailleur dans ces situations peut entraîner des répercussions juridiques.

◦ Lors de licenciements massifs, les employeurs sont tenus d'engager le dialogue avec les syndicats, garantissant consultation et conformité avec les accords collectifs pertinents.

Responsabilités post-résiliation

Après l'achèvement du processus de licenciement, les employeurs ont plusieurs obligations à remplir :

• Documentation de l'emploi : Fournir un certificat résumant le poste de l'employé, ses responsabilités et la durée de son emploi.

• Paiements finaux : Compléter tous les paiements financiers en suspens, y compris les salaires, les jours de congé non utilisés et toute indemnité due.

• Exigences de déclaration : Informer les autorités compétentes, telles que le bureau des impôts ou l'agence de sécurité sociale, concernant la résiliation.

En suivant méticuleusement ces procédures, les employeurs peuvent s'assurer que le processus de licenciement est conforme aux lois du travail danoises tout en traitant les employés de manière équitable et respectueuse.

Cas où la responsabilité limitée ne protège pas les propriétaires d'ApS

La gestion d'une société à responsabilité limitée danoise (ApS) protège généralement les actifs personnels du propriétaire contre les dettes de l'entreprise. Néanmoins, cette protection n'est pas absolue et certaines situations peuvent conduire à une responsabilité personnelle pour le propriétaire.

Par exemple, si la société dispose de 20 000 DKK de capital social comme unique garantie pour un prêt, le créancier peut exiger une garantie personnelle ou demander d'autres actifs personnels du propriétaire comme soutien supplémentaire. De plus gros créanciers pourraient imposer des exigences similaires. Cependant, si les actifs de la société deviennent finalement suffisants pour couvrir ses dettes, les garanties personnelles et les garanties peuvent alors être abandonnées.

Dans des cas de négligence grave, comme lorsque le propriétaire conclut sciemment des contrats au nom de la société malgré son incapacité à remplir ses obligations financières, une responsabilité personnelle peut survenir. Si les actions du propriétaire nuisent considérablement aux créanciers ou aux clients, il peut être tenu responsable personnellement.

De plus, il existe des responsabilités légales particulières pour les Sociétés à Responsabilité Limitée privées au Danemark. Si le capital de la société tombe en dessous de 50 %, le propriétaire doit convoquer une assemblée générale extraordinaire des actionnaires dans les six mois. Le conseil est alors dans l'obligation de présenter un rapport financier et de proposer des actions possibles, ce qui peut inclure la réflexion sur une liquidation ou l'injection de nouveaux capitaux.

Le non-respect de ces obligations légales peut entraîner la responsabilité personnelle du propriétaire pour les dettes de la société, mettant ainsi ses actifs personnels en péril. Par conséquent, il est essentiel que le propriétaire respecte de près ces réglementations pour atténuer de tels dangers.

Comparaison de l'ApS avec d'autres structures d'entreprise

Lors du lancement d'une entreprise au Danemark, les entrepreneurs peuvent choisir parmi différents formats juridiques et organisationnels, chacun présentant des exigences, des avantages et des limitations uniques. Un choix populaire parmi ceux-ci est l'ApS (Anpartsselskab), qui est une société à responsabilité limitée. D'autres types d'entreprises disponibles incluent la société par actions (A/S), la société à responsabilité limitée (IVS), la société en commandite simple (K/S) et la société à responsabilité limitée unipersonnelle (E/ApS). Il est essentiel pour les entrepreneurs de comprendre les principales distinctions entre ces structures afin d'identifier celle qui convient le mieux à leurs objectifs.

Différences clés entre l'ApS et les autres entités commerciales

1. **Exigence de capital minimum**

Une différence significative entre un ApS et d'autres types est le capital social minimal requis. Pour un ApS, l'exigence est de 20 000 DKK, ce qui en fait un choix intéressant pour ceux qui lancent des entreprises de petite à moyenne taille. En revanche, une A/S nécessite un investissement beaucoup plus élevé de 400 000 DKK avant que la société puisse être officiellement enregistrée, ce qui la rend mieux adaptée aux entreprises disposant de financements considérables et d'un potentiel de croissance.

2. **Structure de propriété**

Une autre différence importante est le nombre minimum de propriétaires requis. Un ApS peut être détenu par une seule personne, offrant une flexibilité pour les entrepreneurs solo. En revanche, une A/S nécessite au moins trois actionnaires, reflétant son statut de société plus importante. L'E/ApS, une variante de l'ApS, s'adresse spécifiquement aux propriétaires uniques souhaitant une structure de responsabilité limitée plus simple.

3. **Coût et complexité de l'enregistrement**

Le processus d'enregistrement des entreprises varie considérablement selon les types. L'établissement d'un E/ApS est l'option la moins complexe et la plus abordable, ce qui la rend attrayante pour les entrepreneurs individuels cherchant à minimiser les charges administratives. L'enregistrement d'un ApS est plus compliqué et coûteux par rapport à un E/ApS, mais reste plus simple que l'A/S, qui implique souvent une documentation extensive, des coûts plus élevés et des réglementations plus strictes.

4. **Gestion et transférabilité des actions**

La transférabilité des actions est un autre facteur clé. Les actions d'une A/S sont généralement plus faciles à transférer, ce qui peut être bénéfique pour les entreprises cherchant à attirer de nouveaux investisseurs ou à changer de propriété. En revanche, le transfert d'actions dans un ApS est plus complexe en raison de réglementations plus strictes conçues pour protéger les actionnaires existants des transferts indésirables, rendant une A/S mieux adaptée aux entreprises cherchant un investissement externe significatif ou considérant une offre publique.

5. **Levée de fonds**

La capacité à lever des fonds est une autre différence cruciale entre les deux types d'entreprises. Une A/S a plus de voies pour l'acquisition de capital, notamment par le biais du marché boursier, qui n'est pas une option pour un ApS. Une A/S peut vendre des actions au public, ce qui lui permet de sécuriser des financements plus importants, tandis qu'un ApS dépend principalement des investissements privés ou des prêts, ce qui peut limiter son potentiel de croissance rapide et d'afflux de capitaux significatif.

Choisir la bonne structure d'entreprise est une décision vitale pour tout entrepreneur. Des facteurs tels que la taille de l'entreprise, les besoins en capital et les ambitions de croissance future influencent le type le plus approprié. Pour les entreprises de petite à moyenne taille souhaitant protéger les propriétaires de la responsabilité personnelle sans les exigences de capital élevées d'une A/S, un ApS se distingue souvent comme le choix privilégié.

Cependant, il est crucial pour les entrepreneurs d'analyser leurs exigences individualisées avant de faire un choix. La structure de l'entreprise affecte tout, des besoins en capital à la gestion et à la capacité de sécuriser un financement futur. Par conséquent, il est fortement recommandé de consulter des experts juridiques, comptables ou commerciaux pour s'assurer de l'alignement avec les objectifs de l'entrepreneur.

Malgré l'existence de plusieurs structures d'entreprise, l'ApS reste une option privilégiée parmi les entrepreneurs danois. Ses exigences de capital inférieures, sa flexibilité en matière de propriété et ses avantages de responsabilité limitée en font un choix idéal pour ceux qui souhaitent créer une base solide pour leur entreprise. De plus, le processus d'enregistrement plus simple par rapport à une A/S permet aux entrepreneurs de se concentrer sur la croissance de l'entreprise sans être accablés par des tâches administratives lourdes. Néanmoins, comme dans toute décision commerciale, il est essentiel pour les entrepreneurs d'évaluer leurs besoins et situations spécifiques avant de prendre une décision finale.

Comparaison entre une ApS et une Entreprise Individuelle

Créer une société à responsabilité limitée (ApS) peut être un choix judicieux si vous prévoyez de réaliser des bénéfices ou d’atteindre le seuil de rentabilité. Contrairement à une entreprise individuelle, une ApS protège vos biens personnels des pertes de l'entreprise. Cependant, le démarrage d'une ApS nécessite un investissement initial de 20 000 DKK. De plus, il est important de noter que les revenus personnels ne peuvent pas être utilisés pour compenser les pertes de l'entreprise. Si vous choisissez de vous verser un salaire, l'entreprise doit fournir un bulletin de paie, retenir les impôts nécessaires et les déclarer aux autorités. Ainsi, même si l'entreprise enregistre des pertes, vous serez toujours responsable des impôts sur votre revenu personnel.

Transformer une entreprise individuelle en ApS

Lorsqu'on transforme une entreprise individuelle en ApS, une conversion taxable est la méthode la plus efficace si l'entreprise a peu ou pas de valeur. Cette approche entraîne peu ou pas de bénéfices, ce qui maintient les impôts bas, en faisant une option rentable pour les petites entreprises par rapport à une conversion exonérée d'impôts.

D'autre part, une conversion "exonérée d'impôts" est appropriée pour les entreprises ayant une valeur substantielle. Bien qu'elle soit appelée "exonérée d'impôts", elle permet en réalité de reporter les paiements d'impôts jusqu'à la vente d'actions dans la nouvelle ApS. Pour aller de l'avant, un auditeur doit évaluer la valeur de l'entreprise et superviser le processus d'enregistrement de l'ApS. Les honoraires de l'auditeur varient généralement de 5 000 à 20 000 DKK, hors TVA.

Utilisation d'une ApS comme Société Holding

Un des avantages d'établir deux entreprises simultanément est la possibilité de "report de capital." Cela vous permet d'utiliser les mêmes 20 000 DKK comme capital initial pour les deux entreprises, plutôt que de payer 20 000 DKK pour chacune individuellement.

Dans ce scénario, une structure composée d'une société holding et d'une société opérationnelle est couramment utilisée. La société holding détient les actions de la société opérationnelle, protégeant ainsi ses actifs des créanciers en cas de faillite de la société opérationnelle.

Il est essentiel de comprendre que la société holding n'est pas une entité juridique distincte ; elle est créée spécifiquement pour posséder et gérer des actions dans une autre société.

L'importance du numéro CVR pour une ApS

Lorsqu'une société à responsabilité limitée (ApS) est créée au Danemark, elle reçoit un numéro CVR distinct de huit chiffres. Ce numéro fonctionne de manière similaire au numéro CPR d'un individu et est crucial pour les opérations de l'entreprise. Il permet à l'entreprise d'être identifiée dans diverses activités administratives et commerciales et est nécessaire pour créer un NemKonto afin de recevoir des paiements des autorités publiques.

Le numéro CVR est également essentiel pour utiliser MitID, le service d'identification numérique pour les entreprises, et pour accéder à la Messagerie Digitale, qui simplifie la communication en ligne et les processus administratifs. Avoir un numéro CVR est vital pour respecter les normes légales danoises et permet à l'entreprise de fonctionner légalement.

Le délai d'obtention d'un numéro CVR varie généralement en fonction de la structure juridique de l'entreprise. Pour une ApS danoise, le processus prend généralement entre un et quatre jours, à condition que l'enregistrement soit effectué correctement. Pour éviter tout retard ou la nécessité de recommencer la procédure, il est conseillé de demander conseil à un avocat expérimenté dans la création de sociétés à responsabilité limitée au Danemark. Cela garantit que tous les documents légaux sont correctement remplis, facilitant ainsi une attribution fluide et rapide du numéro CVR.

La procédure de fermeture d'une Société à Responsabilité Limitée au Danemark

Lors de la liquidation d'une société à responsabilité limitée danoise (ApS), le propriétaire doit d'abord évaluer la situation financière de l'entreprise pour déterminer la démarche la plus appropriée. Le processus de fermeture varie en fonction du statut de solvabilité de l'entreprise, avec plusieurs options disponibles :

1. **Faillite** - Si l'entreprise est financièrement insolvable, elle passera par une procédure de faillite pour sa fermeture.

2. **Restructuration** - Si l'entreprise est en voie de faillite, elle peut demander au tribunal de commencer un processus de restructuration visant à rétablir ses finances et à reprendre ses activités, sous la supervision d'un administrateur nommé par le tribunal.

3. **Liquidation volontaire** - Les entreprises solvables ont la possibilité de se liquider volontairement. Avant cela, toutes les dettes existantes doivent être réglées, et les actionnaires doivent signer une déclaration affirmant que les dettes seront payées. Après ce processus, les actionnaires seront protégés contre d'éventuelles réclamations futures. Une annonce publique sera requise, et les créanciers auront trois mois pour soumettre leurs réclamations.

4. **Liquidation par déclaration des actionnaires** - Les entreprises solvables peuvent également procéder à une liquidation volontaire par le biais d'une déclaration des actionnaires, où un liquidateur est nommé pour gérer la fermeture. Les actionnaires sont protégés contre d'éventuelles responsabilités futures une fois le processus terminé.

5. **Dissolution obligatoire** - Dans des circonstances spécifiques, telles que le non-depôt de rapports annuels, la démission du directeur général, ou l'absence d'un auditeur nommé, le tribunal peut dissoudre la société. Si l'entreprise est insolvable, une procédure de faillite sera engagée ; si elle est solvable, elle sera simplement dissoute.

Une fois la méthode de fermeture appropriée établie, les étapes suivantes doivent être complétées :

- Finaliser toutes les tâches comptables avant de fermer l'entreprise. Si l'entreprise est enregistrée pour la TVA, la dernière déclaration de TVA doit être déposée.

- S'assurer que tous les salaires des employés impayés sont réglés, que les impôts sur les employés sont déclarés et que l'entreprise est désinscrite en tant qu'employeur.

- Informer les autorités fiscales de l'intention de se désinscrire de l'impôt sur les sociétés, ce qui se fait généralement après la fermeture officielle de l'entreprise.

- Déposer la déclaration finale d'impôt sur le revenu avant la date limite. Le bureau des impôts délivrera une attestation indiquant que toutes les TVA et autres taxes ont été réglées, généralement dans un délai de 3 à 6 mois.

- Obtenir une confirmation officielle des autorités fiscales que toutes les obligations ont été remplies.

- Préparer une déclaration, signée par les actionnaires, confirmant que toutes les dettes de l'entreprise ont été réglées, ainsi que la demande de fermeture finale.

- Après avoir soumis la demande de fermeture, l'entreprise sera officiellement fermée dans un délai de deux semaines.

Tout au long de ce processus, il est essentiel de s'assurer que la TVA et les impôts sur les employés sont déclarés pour les périodes restantes, et que tous les montants impayés sont réglés. L'entreprise doit également être désinscrite en tant qu'employeur et assujetti à la TVA. Une déclaration fiscale finale pour l'année fiscale précédente doit être soumise, ainsi qu'une déclaration fiscale manuelle distincte pour l'année de fermeture, reflétant les véritables responsabilités fiscales pour cette année. Après avoir complété ces tâches, demandez une attestation auprès de l'autorité fiscale (betalings-erklæring) et soumettez la déclaration finale signée par les actionnaires. L'entreprise pourra alors être formellement fermée via le système VIRK.

Utilisation du courrier numérique dans une ApS

Lorsqu'une entreprise danoise ApS obtient son numéro CVR, elle se voit attribuer une boîte aux lettres électronique appelée Courrier Numérique. Cette boîte aux lettres est essentielle pour recevoir des communications officielles des autorités publiques, il est donc important de la vérifier régulièrement pour des nouvelles mises à jour. Bien que la majorité des institutions publiques préfèrent utiliser le Courrier Numérique, certaines peuvent encore choisir d'envoyer leur correspondance par courrier traditionnel. Selon la législation danoise, le courrier électronique et le courrier physique ont la même valeur juridique.

Les représentants autorisés par l'entreprise peuvent accéder à la boîte aux lettres Courrier Numérique en se connectant avec leur MitID personnel via la plateforme Virk ou l'application Courrier Numérique. Si le MitID personnel n'est pas autorisé à des fins professionnelles, l'accès peut être obtenu via MitID Erhverv sur Virk, avec des permissions gérées via le Portail de Permissions du Courrier Numérique.

De plus, les entreprises au Danemark peuvent communiquer en utilisant des plateformes privées telles que mit.dk ou e-Boks pour échanger des messages avec d'autres entreprises. Les versions gratuites de ces plateformes ne permettent aux utilisateurs que de recevoir des messages, tandis qu'un abonnement à la version payante est nécessaire pour envoyer des messages.

Accéder à MitID Erhverv pour les employés

Pour qu'une entreprise utilise MitID Erhverv, elle doit d'abord s'inscrire et créer un compte sur le site MitID-Erhverv.dk. Ce service est spécialement conçu pour les entreprises ayant du personnel ayant besoin d'accéder à divers outils d'auto-service publics et privés, essentiels au fonctionnement au Danemark.

Les employés peuvent tirer parti de MitID Erhverv pour effectuer différentes tâches, telles que la gestion de l'email de l'entreprise, le dépôt de déclarations fiscales ou la soumission de demandes de congé maternité pour leurs collègues. Cependant, les employés doivent obtenir l'autorisation appropriée de l'entreprise pour accéder à certaines fonctionnalités d'auto-service. Cette autorisation est généralement gérée au sein du système MitID Erhverv, bien que certains services, en particulier ceux liés à l'Administration fiscale, puissent nécessiter des processus d'autorisation supplémentaires.

De plus, les employés peuvent accéder aux plateformes d'auto-service de l'entreprise en utilisant leur MitID personnel, ce qui leur permet de gérer à la fois des tâches personnelles et professionnelles depuis un seul compte. L'entreprise et l'employé doivent convenir de l'utilisation de MitID personnel pour les activités professionnelles. Il est important de noter que les données personnelles et celles de l'entreprise resteront distinctes, quel que soit le mode de connexion choisi. Alternativement, les employés peuvent choisir de créer un MitID séparé dédié uniquement aux fonctions liées au travail.

En résumé, établir une société à responsabilité limitée (ApS) au Danemark offre de nombreux avantages, y compris des protections juridiques et des cadres opérationnels flexibles, ce qui en fait une option attrayante pour de nombreux entrepreneurs. Que vous soyez un propriétaire d'entreprise local ou un entrepreneur international, il est vital de comprendre le processus et les exigences pour une création réussie. Grâce aux connaissances et au soutien de Ragnum, vous pouvez naviguer efficacement dans les complexités de la création et de la gestion de votre ApS, positionnant ainsi votre entreprise pour une croissance et un succès durables.