Czym jest spółka holdingowa w Danii

DLACZEGO POWINIENEŚ ROZWAŻYĆ POSIADANIE SPÓŁKI HOLDINGOWEJ W DANII?
Spółka holdingowa jest zdefiniowana jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która posiada przede wszystkim udziały w innych spółkach. Spółki, które są własnością spółki holdingowej, nazywane są spółkami operacyjnymi. Konstrukcja mocująca jest wykonana w postaci np. ApS lub A/S. Spółka jednoosobowa nie może być spółką holdingową. Zazwyczaj firma nie jest zarejestrowana jako płatnik VAT i tak naprawdę jej działalność ogranicza się do zarządzania własnością innych firm. Nie ma znaczenia ile spółka posiada udziałów w innych spółkach aby można było uznać ją za spółkę holdingową, ale przepisy podatkowe będą się znacznie różnić w zależności od tego, ile udziałów jest w jej posiadaniu. Korzyści z posiadania struktury holdingowej dotyczą głównie niższego opodatkowania dywidend, a także zysków ze sprzedaży akcji oraz możliwości podziału deficytu z jednej spółki na drugą spółkę z zyskiem w ramach wspólnego systemu podatkowego. Ponadto umożliwia przenoszenie zysków jako dywidendy, co jest korzystne w odniesieniu do ochrony zysków przed możliwymi procesami sądowymi lub innymi roszczeniami.

CZY W NAZWIE FIRMY TRZEBA UMIEŚCIĆ SŁOWO „HOLDING”?
Nie, firma jest uważana za spółkę holdingową niezależnie od nazwy firmy. Liczy się zakres działań.

JAKI RODZAJ DOCHODU BĘDZIE MIAŁA SPÓŁKA HOLDINGOWA?
Pierwszy to dochód, który pochodzi z dywidend otrzymanych od spółek operacyjnych. Drugi rodzaj dochodu to dochód z zysków ze sprzedaży udziałów w innych spółkach.

JAKI RODZAJ KOSZTÓW BĘDZIE PONOSIŁA FIRMA?
Zazwyczaj jedyne koszty dotyczą opłat księgowych i bankowych, ale mogą również wystąpić straty związane z akcjami, które tracą na wartości lub straty ze sprzedaży akcji.

ILE PODATKU PŁACI SIĘ OD ZYSKÓW?
Holding w Danii płaci 22% podatku dochodowego od firmy, jak każda inna spółka z ograniczoną odpowiedzialnością. Zyski ze sprzedaży udziałów w innych spółkach zazwyczaj będą zwolnione z podatku.

CZYM SĄ AKCJE PORTFELOWE?
Jeśli firma posiada mniej niż 10% innej firmy, akcje które posiada nazywamy akcjami portfelowymi. W przypadku udziałów portfelowych związanych ze spółkami prywatnymi obowiązują specjalne przepisy podatkowe. Generalnie 70% dywidend jest opodatkowane, ale zyski ze sprzedaży akcji są wolne od podatku.

ILE PODATKU PŁACI SIĘ OD DYWIDEND OTRZYMANYCH OD SPÓŁEK OPERACYJNYCH?
- W przypadku posiadania 10% lub więcej udziałów w firmie prywatnej - 0%
- Posiadanie mniej niż 10% udziałów w spółce prywatnej (akcje portfela) - 15,4% (tylko 70% dywidendy jest opodatkowane w skali 22%)
- W przypadku posiadania 10% lub więcej akcji spółki publicznej - 22%
- Posiadanie mniej niż 10% akcji spółki publicznej (akcje z portfela publicznego) - 2%

ILE PODATKU PŁACI SIĘ PRZY SPRZEDAŻY AKCJI Z ZYSKIEM?
- W przypadku posiadania 10% lub więcej udziałów w firmie prywatnej - 0%
- Posiadanie mniej niż 10% udziałów w spółce prywatnej (akcje portfela) - 0%
- W przypadku posiadania 10% lub więcej akcji spółki publicznej - 22%
- Posiadanie mniej niż 10% akcji spółki publicznej (akcje z portfela publicznego) - 22%

CZY MOŻNA ODLICZYĆ STRATY PRZY SPRZEDAŻY AKCJI?

- W przypadku posiadania 10% lub więcej udziałów w firmie prywatnej - Nie
- Posiadanie mniej niż 10% udziałów w spółce prywatnej (akcje portfela) - Nie
- W przypadku posiadania 10% lub więcej akcji spółki publicznej - Tak
- Posiadanie mniej niż 10% akcji spółki publicznej (akcje z portfela publicznego) - Tak

CENA ZAKUPU LUB WARTOŚĆ WEWNĘTRZNA
W raporcie rocznym możesz zdecydować się na przedstawienie wartości akcji niepublicznych które spółka holdingowa kupuje jako rzeczywistą cenę zakupu lub jako wartość wewnętrzną. Jeśli stosujesz metodę wartości wewnętrznej, to każdego roku wartość akcji jest korygowana w raporcie rocznym tak, aby odpowiadała wartości wykazanej w raporcie rocznym spółki operacyjnej. Jeśli akcje zyskały na wartości, dochód będzie widoczny w raporcie rocznym, mimo że akcje nie zostały jeszcze sprzedane. Jeśli zdecydujesz się ukazać wartość w cenie zakupu, zysk zostanie wyświetlony po sprzedaży akcji lub po otrzymaniu dywidendy.

WSPÓLNE OPODATKOWANIE
Jeśli Twoja firma jest właścicielem więcej niż 50% innej firmy w Danii, stanie się administratorem wspólnego systemu podatkowego między spółką holdingową a drugą firmą. Wspólny system opodatkowania jest obowiązkowy, gdy obie firmy znajdują się w Danii i zostaną zarejestrowane w SKAT Erhverv w ciągu jednego miesiąca od rozpoczęcia wspólnego opodatkowania. Często możesz zdecydować się na korzystanie ze wspólnego systemu podatkowego, nawet jeśli firmy znajdują się w różnych krajach.

ODPOWIEDZIALNOŚĆ PRZY WSPÓLNYM OPODATKOWANIU
Gdy dwie lub więcej spółek ma wspólne opodatkowanie, część odpowiedzialności w spółkach operacyjnych jest dzielona ze spółką holdingową. Odpowiedzialność jest dzielona również z innymi spółkami operacyjnymi, które także są opodatkowane wspólnie ze spółką holdingową. Odpowiedzialność może być w pełni podzielona, jeśli spółka jest w 100% własnością spółki holdingowej lub częściowo podzielona, jeśli spółka jest częściowo własnością spółki holdingowej.

CZY MOGĘ ZAREJESTROWAĆ SWOJĄ SPÓŁKĘ HOLDINGOWĄ ZA POMOCĄ TYCH SAMYCH 40.000 DKK, KTÓRE ZOSTAŁY UŻYTE DO ROZPOCZĘCIA DZIAŁALNOŚCI MOJEJ SPÓŁKI OPERACYJNEJ?
Tak, możliwe jest zarejestrowanie obu firm jednocześnie. Nazywamy to „kapitałem obrotowym”.

CZY MOGĘ UTWORZYĆ SPÓŁKĘ HOLDINGOWĄ PO ZAŁOŻENIU MOJEJ SPÓŁKI OPERACYJNEJ?
Tak, możliwe jest również utworzenie spółki holdingowej po utworzeniu spółki operacyjnej jednak jest to dość skomplikowane. Będziesz musiał wziąć pod uwagę konsekwencje podatkowe przed przeniesieniem swoich osobistych udziałów w spółce operacyjnej do spółki holdingowej.

JAK WYPŁACIĆ AKCJONARIUSZOWI DYWIDENDĘ?
Wypłata dywidendy na rzecz akcjonariusza odbywa się na corocznym walnym zgromadzeniu lub na nadzwyczajnym walnym zgromadzeniu.

CZY SPÓŁKA HOLDINGOWA MOŻE MIEĆ INNY ROK PODATKOWY NIŻ SPÓŁKA OPERACYJNA?
Jeśli firmy są wspólnie opodatkowane, zawsze muszą korzystać z tego samego roku podatkowego. Ogólnie rzecz biorąc, to spółka operacyjna będzie musiała dostosować swój rok podatkowy do roku podatkowego spółki holdingowej.