Potrzebujesz księgowego? Zostaw nam swoje imię oraz adres e-mail:
Pozwól nam prowadzić Cię
przez system duńskiej księgowości.
Czy rozliczanie podatków sprawia Ci kłopoty? Zostaw swoje dane:

System podatkowy w Danii

Podatki w Danii - wstęp Co warto wiedzieć o duńskim systemie podatkowym? Podatki od osób fizycznych vs. podatki od osób prawnych Formalności związane z podatkami w Danii Unikanie podwójnego opodatkowania Podatki Dania - podsumowanie FAQ
Podatki w Danii - wstęp
Dania to w ostatnich latach zapewne jedno z najbardziej popularnych państw zarówno wśród przedsiębiorców, którzy postanowili otworzyć i prowadzić własną działalność gospodarczą poza granicami swojej ojczyzny, jak i dla osób, które emigrowały w poszukiwaniu lepiej płatnej pracy czy nowych inwestycji. Głównym powodem podjęcia decyzji o rozpoczęciu życia właśnie na terenie Królestwa Danii jest niewątpliwie to, że kraj ten oferuje swoim obywatelom niezwykle opiekuńczą politykę socjalną, wysokie zarobki, szczególnie dla specjalistów i fachowców z różnych dziedzin, oraz progresywny system podatkowy, dzięki któremu stawka opodatkowania rośnie wraz ze wzrostem dochodu podatnika. Poza tym Dania stosuje liberalną politykę gospodarczą i równe prawo dla członków OECD i UE, a wszelkie sprawy urzędowe można załatwić przez stronę internetową www.skat.dk.
Co należy wiedzieć o duńskim systemie podatkowym? Kto w Danii ma nieograniczony obowiązek podatkowy? Jakie są procentowe stawki podatku dochodowego w Danii? Kiedy należy opłacać VAT i CIT? Jakie ustawy dotyczą podatków w Danii? Do kiedy należy złożyć deklarację podatkową do SKAT-u? Jakie ma obowiązki duński podatnik? W naszym poradniku znajdziesz odpowiedzi na te i inne pytania. Zapraszamy do lektury.
Co warto wiedzieć o duńskim systemie podatkowym?
Osoby, które decydują się na życie i pracę na terenie Danii, mają nieograniczony obowiązek podatkowy, a co za tym idzie, powinny co roku do 1 maja (lub 1 lipca) składać deklarację podatkową do duńskiego urzędu skarbowego, najlepiej przez internetowy portal rządowy www.skat.dk, przy użyciu wcześniej zamówionego 8-cyfrowego kodu TastSelv. Natomiast ograniczony obowiązek podatkowy - begrænset skattepligt - mają osoby pracujące w Danii, ale mieszkające poza jej granicami lub zatrudnione w duńskiej firmie na podstawie umowy o pracę na czas określony.

Podatki w Danii dotyczą zarówno właścicieli spółek (Iværksætterselskab - IVS; Kommanditselskab - K/S; Aktieselskab - A/S; Interesselskab - I/S; Anpartsselskab - ApS), przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą (Enkeltmandsvirksmhed), oddział (Filial af udenlandsk selskab) lub przedstawicielstwo (Salgskontor) firmy zagranicznej czy też stowarzyszenie spółdzielcze (Andelsforening/Brugsforening), jak i osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenie, a nawet osób bezrobotnych, korzystających z pomocy socjalnej i pobierających zasiłki z arbejdsløshedskasse - a-kasse.

W Danii podatki dzielą się na pośrednie, m.in.: punktafgift (akcyza), podatki środowiskowe, moms (VAT) oraz cło, i pośrednie, np.: ejendomsværdiskat (podatek gruntowy), składki pracownicze, kirkeskat (podatek kościelny), podatek odliczany i nie odliczany u źródła dochodu u osób prawnych i fizycznych, ATM (składki emerytalne), podatek od wynajmu zagranicznej siły roboczej, sundhedsbidrag (składki na ubezpieczenie zdrowotne), podatek od wartości nieruchomości, kommuneskat (podatek miejski) i ejendomsskat (Municipal Property Tax - podatek od wartości gruntów). Podatki w Danii Co roku ustalana jest stawka wolna od podatku, która w 2019 roku wynosiła 10,10% od wynagrodzenia brutto (najwięcej 37 200 DKK rocznie). Stawki procentowe podatku dochodowego również są ustanawiane każdego roku od nowa, a ich wartość w 2019 roku wynosiła:
  1. 8% - dochody poniżej 50 217 DKK.
  2. 39,2% - dochody między 50 217 DKK a 558,043 DKK.
  3. 56,5% - dochody powyżej 558,043 DKK.

Poza podatkiem dochodowym należy opłacać jeszcze szereg innych podatków, takich jak: CIT - 22-procentowy podatek od osób prawnych; podatek akcyzowy - pośredni podatek nakładany na wybrane wyroby konsumpcyjne; VAT - 25-procentowy podatek od towarów i usług; inne podatki, takie jak: płacony do regionalnych urzędów ruchomy podatek municypalny, który średnio wynosi 24,92%; 27-procentowy podatek od dochodu z akcji - od 0 do 54 000 DKK; 42-procentowy podatek od dochodu z akcji - powyżej 54 000 DKK; dobrowolny podatek kościelny, który średnio wynosi 0,92%; podatek katastralny (1% za rok w przypadku nieruchomości o wartości niższej niż 3,04 mln DKK, a 3% za rok w przypadku nieruchomości o wartości wyższej niż 3,04 mln DKK); jak również 8-procentowa składka na rynek pracy (AM-bidrag).

Co jeszcze warto wiedzieć o duńskim systemie podatkowym? Poniżej znajdziesz kilka istotnych faktów:
  1. Ejendomsskat (Municipal Property Tax) to opłacany 2 razy w roku podatek od wartości gruntów dotyczący wartości bazowej ziemi, biorąc pod uwagę całą wartość nieruchomości, po odjęciu kosztów poprawek (lub wartości nieruchomości za poprzedni rok podatkowy, skorygowaną o procent wzrostu bądź spadku).
  2. W Danii, aby złożyć roczną deklarację podatkową przez stronę internetową www.skat.dk, należy wyrobić wcześniej 8-cyfrowy kod TastSelv, który będzie można znaleźć na kartach podatkowych: Selvangivelse i Forskudsopgorelse.
  3. Selvangivelse to wstępnie wypełniony przez SKAT formularz zeznania podatkowego, wysyłany na adres podany podczas rejestracji firmy w Danii, który należy uzupełnić i złożyć do 1 lipca, natomiast po 2 lipca SKAT wystawia druk zawierający decyzję podatkową - Årsopgørelse, na którym może widnieć formuła Restskat til betaling - oznaczająca kwotę dopłaty, lub Skat til udbetaling - oznaczająca sumę zwrotu podatku.
  4. W Danii podatnicy, którzy prowadzą własną działalność gospodarczą, mają obowiązek zarejestrować się za pośrednictwem Agencji Przedsiębiorstw i Handlu w lokalnym Urzędzie Ceł i Podatków.
  5. Duńscy podatnicy mają obowiązek opłacać podatek dochodowy. Podatki w Danii
  6. W Danii firmy, których roczne dochody przekroczą 50 000 DKK, mają obowiązek zarejestrować działalność w Rejestrze Usługodawców Zagranicznych (RUT), najlepiej przez stronę internetową virk.dk, jako płatnika VAT (MOMS), którego stawka wynosi 25%. W przypadku towarów i usług eksportowanych stawka ta wynosi 0% (leasing pracowniczy, wystawy, rozrywka, sprzątanie, prace budowlane i konserwacyjne, konferencje oraz wydarzenia sportowe), co oznacza, że ich sprzedaż nie jest opodatkowana, ale przy ich zakupie odbiorca ma prawo do odliczenia podatku (na fakturze wpisujemy wartość netto, korzystając z formuły Reversed chargé, oznaczającej, że nabywca powinien naliczyć i opłacić MOMS od danej usługi lub towaru; należy również wpisać numer rejestracyjny nabywcy - SE-nummer bądź CVR. Poza tym, niektóre usługi, takie jak: pogrzebowe, opłaty pocztowe, sport i gry, opieka medyczna, kultura, świadczenia socjalne, sztuka, ubezpieczenia, transport osób, usługi biur podróży, obrót nieruchomości i operacje finansowe, są zwolnione z obowiązku opłacania MOMS.
  7. Dzięki Układowi Europejskiemu z 16 grudnia 1991 roku regulującemu wymianę handlową między Polską a UE, od 1999 roku mamy strefę wolnego handlu na towary przemysłowe, a co za tym idzie, ujednoliconą stawkę celną, która wynosi 0% (dot. wina, piwa, opakowań jednorazowych, kawy, herbaty, wyrobów tytoniowych, czekoladowych i spirytusowych, samochodów, żarówek, kaset wideo oraz lodów). Stawka ta nie dotyczy artykułów rolnych, spożywczych i przetworzonych rolnych. W przypadku stawki preferencyjnej mamy obowiązek przedłożyć celnikom z Danii świadectwo pochodzenia tychże towarów - EUR1, w takim wypadku cło jest obliczone od zawierającej koszty transportu i ubezpieczenia ceny, która widnieje na fakturze.
Podatki w Danii
Pamiętaj, że w Danii wszelkie deklaracje podatkowe musisz wypełnić w języku duńskim, dlatego też warto wcześniej zapoznać się z pojęciami, które mogą się pojawić na formularzach, bądź skorzystać z profesjonalnej pomocy np. przysięgłego tłumacza i księgowego.


Polecamy również zapoznanie się z naszym artykułem o księgowości firmy w Danii.
Podatki od osób fizycznych vs. podatki od osób prawnych
Niezależnie od tego, czy jesteś właścicielem spółki, czy pracownikiem firmy w Danii, masz obowiązek opłacać podatki na rzecz skarbu państwa. W przypadku firm, SKAT wystawia i wysyła na adres podany przy rejestracji działalności wstępnie wypełnioną deklarację podatkową (Selvangivelse) za poprzedni rok, którą należy uzupełnić, uwzględniając wszelkie ulgi i koszty firmowe i złożyć w wyznaczonym terminie do duńskiego fiskusa. Po 2 lipca można spodziewać się dokumentu z decyzją podatkową (Årsopgørelse), który również wystawia i wysyła Skattestyrelsen. W Danii podatnicy mają 3 lata i 4 miesiące zarówno na to, aby odwołać się od decyzji podatkowej, jak i na to, aby nanieść korektę na deklarację czy też po prostu złożyć zaległy formularz, warto jednak pamiętać, że SKAT ma 7 lat na to, by zweryfikować wszelkie dokumenty, na podstawie których odliczyliśmy koszty od podatku, a za podanie nieprawdziwych informacji lub za niezłożenie deklaracji podatkowej w wyznaczonym terminie grożą wysokie kary finansowe. Podatki w Danii
Warto pamiętać, że w Danii cały system podatkowy jest dosyć skomplikowany, a stawki procentowe podatków należą do jednych z najwyższych w całej Europie!
Formalności związane z podatkami w Danii
W Danii każdy podatnik powinien dopełnić kilku ważnych formalności związanych zarówno z dokumentami, takimi jak roczne zeznanie podatkowe czy deklaracja VAT (dot. przedsiębiorców), jak i terminami, których należy przestrzegać, tak aby nie narazić się na karę finansową (za nierozliczenie się z duńskim fiskusem można zapłacić nawet 5 000 DKK kary), m.in.:
  1. 1 maja - do tego dnia uproszczone zeznanie podatkowe powinny złożyć osoby, które mają dochody z tytułu działalności zarobkowej lub nie mają dochodów w ogóle.
  2. 1 lipca - do tego dnia zeznanie podatkowe (Selvangivelse) powinny złożyć osoby prowadzące własną firmę w Danii oraz osoby fizyczne (od 15. roku życia, jak również młodsze, które już zarabiają); aby złożyć deklarację podatkową w późniejszym terminie, należy złożyć wniosek o jego przesunięcie.
  3. 2 lipca - po tej dacie SKAT zaczyna wystawiać i wysyłać dokumenty z decyzją podatkową.
  4. 1 sierpnia - do tego dnia należy złożyć zeznanie podatkowe, jeśli rok podatkowy zakończy się między 1 lutego a 31 marca (w takim wypadku podatek powinien zostać opłacony 20 marca - jeśli wpłacimy większą zaliczkę, to otrzymamy zwrot podatku z odsetkami wyższymi niż w banku; i 20 listopada - wtedy odsetki będą niższe niż w banku, ponieważ oprocentowanie jest obniżone o 0,4).
  5. 10 dni po zakończeniu kwartalnego lub miesięcznego okresu rozliczeniowego należy opłacać do SKAT-u podatek VAT.
  6. W przypadku podatków lokalnych terminy ich opłacania ustala właściwy dla danej gminy samorząd.
  7. W Danii pracodawcy mają obowiązek wydawać swoim pracownikom zarówno cotygodniowe lub comiesięczne odcinki wypłat (Lonseddel), jak i dokument potwierdzający ich zarobki (Oplysningsseddel - PIT-11).

Pamiętaj, że w Danii roczne zeznanie podatkowe musisz złożyć do 6 miesięcy od zakończenia 12-miesięcznego roku podatkowego, w tym czasie możesz uwzględnić wszystkie przysługujące Ci ulgi podatkowe, których stawki ustalane są zazwyczaj co roku, m.in. z tytułu: kosztów odsetek zarówno od kredytów hipotecznych, jak i konsumpcyjnych, dojazdu do pracy, prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, przekraczania mostów, zakwaterowania, Cross border, jak również z tytułu wyżywienia.
Unikanie podwójnego opodatkowania
Konwencja o unikaniu podwójnego opodatkowania jest porozumieniem podpisanym między Polską a Danią w dniu 6 grudnia 2001 roku. Celem tego dokumentu było uniknięcie sytuacji, w której ten sam podatek jest nakładany na ten sam dochód lub majątek w obu państwach oraz zapobieżenie unikaniu opodatkowania w odniesieniu do podatków od dochodu i majątku.

Podstawą dla zawarcia umowy był międzynarodowy system prawa podatkowego. Przedmiotowa umowa zapewnia, że dochód uzyskany za granicą nie podlega opodatkowaniu w kraju, gdzie podatnik ma swoją siedzibę podatkową. W podobny sposób, jeśli dochód został wygenerowany w kraju, w którym podatnik pracuje lub mieszka, to zostanie zwolniony z podatku w tym kraju. W ten sposób dochód będzie opodatkowany tylko w kraju, w którym podatnik podjął pracę i zarobił pieniądze.

Za podatki od dochodu i majątku rozumie się wszelkie opłaty podatkowe pobierane od całego dochodu, całego majątku lub jego części, włącznie z podatkami od zysków uzyskanych ze sprzedaży ruchomości lub nieruchomości, podatkami od całkowitej kwoty wypłacanych przez przedsiębiorstwa wynagrodzeń lub pensji oraz podatkami od przyrostu majątku.

Dochód pochodzący z nieruchomości, w tym z gospodarstwa rolnego lub leśnego, znajdujących się np. w Danii, osiągnięty przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce, może podlegać opodatkowaniu w Danii.

Zyski przedsiębiorstwa podlegają opodatkowaniu tylko w Państwie, z którego pochodzi przedsiębiorstwo, chyba że prowadzi ono działalność gospodarczą poprzez zakład zlokalizowany w drugim Państwie. W takim przypadku zyski przedsiębiorstwa mogą być opodatkowane w drugim Państwie, ale tylko wtedy, gdy można je przypisać temu zakładowi.

Jeśli przedsiębiorstwo z jednego państwa prowadzi działalność gospodarczą poprzez zakład zlokalizowany w drugim państwie, to każde z tych państw musi przypisać temu zakładowi zyski, jakie mógłby osiągnąć, gdyby działał on jako niezależne przedsiębiorstwo, wykonując taką samą lub podobną działalność w takich samych lub podobnych warunkach i niezależnie od przedsiębiorstwa, którego jest zakładem.

Podczas ustalania zysków zakładu dopuszcza się uwzględnienie wydatków ponoszonych na jego rzecz, w tym kosztów zarządzania i ogólnych kosztów administracyjnych. Nie ma znaczenia, czy wydatki te powstały w kraju, gdzie znajduje się zakład, czy też gdzie indziej.

Wynagrodzenia takie jak pensje, płace i inne formy wynagrodzenia, otrzymywane przez osobę pracującą na terenie jednego z państw, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w tym państwie, chyba że praca jest wykonywana w innym państwie. W takim przypadku, wynagrodzenie za pracę może zostać opodatkowane w drugim państwie.

Jeśli osoba zamieszkała w jednym z państw otrzymuje wynagrodzenie za pracę najemną wykonywaną w drugim państwie, to podlega ono opodatkowaniu wyłącznie w pierwszym państwie, pod warunkiem, że: Osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w jednym państwie i otrzymujące świadczenia pieniężne w ramach systemu ubezpieczeń społecznych drugiego państwa lub jakiegokolwiek innego systemu (za wyjątkiem funduszy utworzonych przez to drugie państwo, jego jednostkę terytorialną lub organ lokalny) mogą podlegać opodatkowaniu w tym drugim państwie.

Emerytury oraz inne podobne wynagrodzenia, które powstają w pierwszym państwie i są wypłacane osobie, która posiada miejsce zamieszkania w drugim państwie, w związku lub niezależnie od poprzedniego zatrudnienia, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w tym drugim państwie, chyba że: Można powiedzieć, że emerytury i renty uważa się za powstałe w państwie, jeśli są wypłacane przez instytucję emerytalno-rentową lub podobną instytucję, która prowadzi działalność związaną z systemami emerytalno-rentowymi, w których osoby fizyczne mogą uczestniczyć w celu otrzymania świadczeń emerytalno-rentowych. W celu zapewnienia sobie świadczeń emerytalno-rentowych, osoby fizyczne mogą uczestniczyć w funduszach emerytalno-rentowych, pod warunkiem, że dany fundusz, czy też inna podobna instytucja, została utworzona dla celów podatkowych i jest nadzorowana zgodnie z prawem tego państwa.

W przypadku Polski unikanie podwójnego opodatkowania jest realizowane w następujący sposób: W przypadku Danii unikanie podwójnego opodatkowania odbywa się w następujący sposób: Obywatel Unii Europejskiej pracujący w Danii

Z uwagi na swobodny przepływ pracy w krajach Unii Europejskiej, nie trzeba spełniać specjalnych wymagań, aby otrzymać pozwolenie na pracę w Danii. Wymagana jest jednak rejestracja w lokalnych organach ubezpieczenia społecznego i organach podatkowych.

Konsultant Peter z Niemiec znajduje ciekawą posadę u duńskiego klienta końcowego przez Right People Group i aplikuje do wzięcia udziału w projekcie. Dostaje pracę i 6 miesięczny projekt, wymagający pracy na pełen etat w Danii. Ustalone zostało, że konsultant Peter będzie opłacany godzinowo / dziennie, a jego kwalifikacje zostały potwierdzone przez klienta końcowego. Konsultant Peter będzie pracował zgodnie z warunkami ustalonymi z Right People Group i klientem końcowym na miejscu w Danii.

Niemiecki konsultant Peter musi teraz od pierwszego dnia pracy płacić duńskie podatki – zgodnie z Międzynarodowym zatrudnianiem pracowników. Jeśli zatrzyma wszystkie swoje interesy w kraju rodzinnym (takie jak miejsce rezydencji, rodzinę, interesy ekonomiczne itd.), a będzie tylko pracował w Danii, będzie tylko podlegał ograniczonej odpowiedzialności podatkowej w Danii.
Podatki Dania - podsumowanie
Podsumowując: duński system podatkowy jest klarowny i precyzyjnie opracowany, dotyczy zarówno osób prywatnych, jak i podmiotów fizycznych, i obejmuje takie podatki, jak podatek dochodowy, akcyzowy CIT, VAT itp. W Danii podatki są progresywne, a co za tym idzie, wysokość progu podatkowego jest uzależniona od wysokości dochodów; poza tym, podczas uzupełniania wysłanej przez duński urząd podatkowy deklaracji podatkowej, można uwzględnić wszystkie przysługujące nam ulgi i odliczyć koszty, które ponosimy, prowadząc własną działalność gospodarczą.
FAQ
  1. Jakie podatki muszę opłacać, decydując się na życie i pracę w Danii?
    Decydując się na życie i pracę w Danii, należy opłacać szereg podatków, których rodzaj i wysokość zależy zarówno od dochodów, jak i od tego, czy prowadzisz własną firmę jednoosobową, czy spółkę, czy jesteś pracownikiem duńskiej firmy zatrudnionym w oparciu o umowę o pracę na czas nieokreślony czy określony, czy też jesteś osobą bezrobotną, pobierającą zasiłki z a-kasse.

    W Danii mamy takie podatki, jak:
    • podatek dochodowy (3 progi: podstawowy, średni i najwyższy),
    • podatek kościelny,
    • podatek VAT,
    • CIT,
    • akcyza,
    • podatki środowiskowe,
    • podatek gruntowy,
    • podatek od wartości nieruchomości oszacowany na wycenie publicznej,
    • podatek miejski,
    • podatek od wynajmu zagranicznej siły roboczej do pracy w Danii,
    • składki emerytalne i na ubezpieczenie zdrowotne,
    • cło.
  2. Jaka jest kwota wolna od podatku w Danii?
    Kwota wolna od podatku jest określana w Danii co roku i w 2019 r. została ustalona na 10,10% od wynagrodzenia brutto - nie więcej niż 37 200 DKK rocznie.

  3. Jakie są progi podatkowe w Danii?
    W Danii są 3 progi podatku dochodowego: podstawowy, średni oraz najwyższy. Wysokość podatku dochodowego jest określane każdego roku i w 2019 r. jego stawki procentowe zostały ustalone na:
    • 8% dla dochodów poniżej 50 217 DKK,
    • 39,2% dla dochodów od 50 217 DKK do 558,043 DKK,
    • 56,5% dla dochodów powyżej 556,043 DKK.
  4. Do kiedy muszę złożyć deklarację podatkową, prowadząc firmę w Danii?
    W Danii Skattestyrelsen wysyła wstępnie wypełniony formularz zeznania podatkowego - Selvangivelse, który należy uzupełnić i skorygować, a następnie złożyć przez stronę www.skat.dk w terminie do 1 lipca.

  5. Kiedy otrzymam zwrot podatku, prowadząc własną firmę w Danii?
    Jeśli prowadzisz własną firmę w Danii, to spodziewaj się po 2 lipca dokumentu z decyzją podatkową - Årsopgørelse, zawierającego oznaczoną na zielono sumę zwrotu (Skat til udbetaling) lub na czerwono sumę dopłaty (Restskat til betaling). Dokument ten wystawia i wysyła, na adres podany przy rejestracji firmy, SKAT. Jeśli chcesz sprawdzić decyzję podatkową, możesz również na stronie internetowej indywidualnego konta skat.dk kliknąć formułę Se årsopgørelsen, natomiast poprawki na formularz możesz nanieść, klikając formułę Ret årsopgørelsen/oplysningsskemaet.

  6. Jakie ustawy dotyczą podatku dochodowego w Danii?
    W Danii ustawy dotyczące podatku dochodowego to:
    • Kildeskatteloven - Ustawa o podatku u źródła,
    • Ligningsloven - Ustawa o ocenie podatkowej,
    • Skattekontrolloven - Ustawa o kontroli podatkowej,
    • Personskatteloven - Ustawa o podatku dochodowym.
  7. Kogo dotyczy ograniczony obowiązek podatkowy w Danii?
    W Danii ograniczony obowiązek podatkowy - begrænset skattepligt - mają osoby pracujące w Danii, ale mieszkające poza jej granicami lub zatrudnione w duńskiej firmie na podstawie umowy o pracę na czas określony.

  8. Czym jest umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?
    Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania ma na celu ochronić podatników przed podwójnym opodatkowaniem. Dwustronne umowy podatkowe między Danią i innymi krajami mówię, że:
    • dochód, który został uzyskany w kraju zatrudnienia, będzie opodatkowany tylko raz (tam, gdzie został uzyskany), a zwolniony z podatku w kraju zameldowania czy zamieszkania (podatnicy mają obowiązek opłacić podatek w państwie, gdzie jest większa stawka podatku),
    • podatki uiszczane w państwie zatrudnienia zostaną odliczone od podatków, które należy uiścić w państwie zameldowania czy też zamieszkania.
  9. Co obejmuje duński podatek akcyzowy?
    Punktafgift, czyli duński podatek akcyzowy, który jest nakładany na towary, wg dyrektyw Unii Europejskiej, i obejmuje np. czekoladę, tabakę, herbatę, wina, wina owocowe, wyroby cukiernicze, cygara, cygaretki, gaz ziemny, cygara hawajskie, czekoladę, tytoń do żucia, piwo, gaz płynny, papierosy, tytoń fajkowy, bibułki papierosowe, energię elektryczną, opony samochodowe, alkohole i kawę.
    Dzięki Układowi Europejskiemu z 16 grudnia 1991 roku, regulującej wymianę handlową między Polską a UE, od 1999 roku mamy strefę wolnego handlu na towary przemysłowe, a co za tym idzie, ujednoliconą stawkę celną, która wynosi 0% (dot. wina, piwa, opakowań jednorazowych, kawy, herbaty, wyrobów tytoniowych, czekoladowych i spirytusowych, samochodów, żarówek, kaset wideo oraz lodów). Stawka ta nie dotyczy artykułów rolnych, spożywczych i przetworzonych rolnych. W przypadku stawki preferencyjnej mamy obowiązek przedłożyć celnikom z Danii świadectwo pochodzenia tychże towarów - EUR1, w takim wypadku cło jest obliczone od zawierającej koszty transportu i ubezpieczenia ceny, która widnieje na fakturze.
    Zróżnicowana wysokość akcyzy obejmuje: paliwa, opakowania jednorazowe, lody, kawę, żarówki, kasety wideo, wyroby tytoniowe, wyroby spirytusowe, piwo, wyroby czekoladowe, wino, herbatę, samochody. Warto pamiętać, że Dania wprowadziła również swoje podatki akcyzowe, z którymi należy się zapoznać, prowadząc firmę w tym kraju.

  10. Do jakich ulg podatkowych mam prawo, żyjąc i pracując w Danii?
    Żyjąc i pracując w Danii, masz prawo do ulg podatkowych, których stawki ustalane są zazwyczaj każdego roku, z tytułu m.in.:
    • dojazdu do pracy, na którą ma wpływ ilość dojazdów i pokonywana odległość. Z ulgi tej mogą skorzystać wszyscy pracownicy firm w Danii, których droga z miejsca zamieszkania do miejsca pracy, niezależnie od środka komunikacji, ma 24 km w obie strony, dot. również dojazdów z Polski do pracy w Danii. Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi musisz przedstawić np.: bilety autokarowe, za prom, rachunki za paliwo, bilety duńskiej komunikacji miejskiej lub bilety lotnicze (1,94 DKK za 1 km, odległość w obie strony od 25 km do 120; i 0,97 DKK za 1 km przy odległości powyżej 120 km w obie strony - dane z 2018 roku),
    • zakwaterowania, z której mogą skorzystać pracownicy tymczasowi, jeśli przestawią umowę najmu lokalu oraz rachunki za zakwaterowanie lub wyciągi bankowe dot. opłat za czynsz i media. Trzeba również okazać paski płacowe za dany okres, w przypadku, gdy pracodawca potrącał jakiś procent kosztów z wynagrodzenia pracownika (w 2018 roku wynosiła 214 koron duńskich za 1 dzień).
    • kosztów odsetek od kredytów hipotecznych oraz konsumpcyjnych, z której mogą skorzystać podatnicy spłacający taki kredyt i uzyskujący minimum 75% rocznego dochodu z pracy w Danii. Jeśli jesteś w związku małżeńskim, musisz wziąć pod uwagę również dochody swojego współmałżonka. Chcąc skorzystać z tej ulgi, musisz przedstawić w rocznym rozliczeniu podatkowym przetłumaczone na język angielski bądź duński zaświadczenie z takimi danymi, jak: wysokość opłaconych odsetek, nazwę banku i rodzaj kredytu oraz zaświadczenie z banku potwierdzające sumę opłaconych w danym roku odsetek. Przy kredycie hipotecznego musisz też odliczyć 1% wartości nieruchomości,
    • przekraczania mostów, dla podatników, którzy, żeby dojechać do pracy, muszą przekroczyć płatny most,
    • Cross border (osoba przekraczająca granicę) dla podatników, których minimum 75% rocznego dochodu pochodzi z pracy w Danii. W przypadku związków małżeńskim trzeba zawrzeć dochody współmałżonka we wspólnym rocznym rozliczeniu podatkowym (krajowe dochody współmałżonka nie powinny przekroczyć 42 000 DKK). Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi musisz przedstawić zarówno akt ślubu, przetłumaczony przez tłumacza przysięgłego na język angielski lub duński (akt ślubu może być na druku unijnym), jak i zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o dochodach współmałżonka i własnych,
    • prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego, dla podatników prowadzących w swoim miejscu zameldowania drugie gospodarstwo domowe. Jeśli chcesz skorzystać z tej ulgi, przedstaw zarówno akt ślubu (może być na druku unijnym), jak i zaświadczenie z urzędu miasta o wspólnym ze współmałżonkiem miejscu zameldowania (wszystkie dokumenty powinny być przetłumaczone przez tłumacza przysięgłego na język angielski lub duński),
    • wyżywienia, dla pracowników tymczasowych (w 2018 roku ulga ta wynosiła 498 DKK za 1 dzień).
  11. Czym jest a-kasse?
    A-kasse (arbejdsløshedskasse) - to duńska organizacja oferująca dobrowolne ubezpieczenie na wypadek utraty pracy. Koszt takiego ubezpieczenia zaczyna się od 479 DKK na miesiąc, w przypadku pracy na pełen etat.

  12. Kiedy mam prawo do Feriepenge i Personfradrag?
    Feriepenge, czyli świadczenia urlopowe dla osób legalnie pracujący na terenie Danii (2,08 dnia urlopu za każdy przepracowany miesiąc - 5 tygodni; minimum 3 tygodnie z tego urlopu trzeba wykorzystać w okresie wakacyjnym, czyli między 1 maja a 30 września. Do 6 miesięcy po zakończeniu pracy w Danii również możesz starać się o Feriepenge, jeśli przed wyjazdem z Danii wymeldujesz się w urzędzie gminy Folkeregister. Świadczenia urlopowe wypłacane są na NemKonto do 3 miesięcy, za poprzedni rok podatkowy (trwający od 1 stycznia do 31 grudnia), a wykorzystać je można dopiero w następnym roku urlopowym (między 1 maja a 30 kwietnia).
    Natomiast Personfradrag to osobista ulga podatkowa dla wszystkich duńskich rezydentów, którzy w Danii przepracowali 12 miesięcy.

  13. Czym jest duński podatek katastralny?
    Podatek katastralny w Danii, czyli ejendomsværdiskat, to państwowy podatek od wartości nieruchomości. Kto może zostać zwolniony z tego podatku?:
    • podatnicy, którzy przed sprzedażą wyprowadzili się z nieruchomości,
    • podatnicy, którzy posiadają nieruchomość w innym kraju, i tam płacą za nią podatek (należy przedstawić dowód zapłaty),
    • podatnicy, którzy wynajmują nieruchomość, mogą starać się o zwolnienie całkowite (przy wynajmie całej nieruchomości) bądź częściowe (przy wynajmie części nieruchomości); wtedy niestety trzeba zapłacić wyższy niż katastralny podatek z tytułu najmu,
    • podatnicy, którzy się przeprowadzają, mogą zostać zwolnieni z opłacania tego podatku na czas przeprowadzki, maksymalnie na okres kilku miesięcy, pomiędzy zakupem nieruchomości a przeprowadzką do nieruchomości; dłuższy okres wiążę się z dopłatą podatku od chwili podpisania umowy sprzedaży nieruchomości,
    • w przypadku, kiedy nieruchomość nie nadaje się do zamieszkania, gdyż została zniszczona przez siły niezależne od nas,
    • ulga dla osób po 65. roku życia - 0,4%, w przypadku domów całorocznych maksymalnie 6 000 DKK, a wakacyjnych 2 000 DKK,
    • w przypadku, gdy nieruchomość jest własnością wspólną, wystarczy, że jedna osoba będzie po 65. roku życia,
    • przyznaną ulgę zachowują osoby przed 65. rokiem życia, których zmarły współmałżonek był po 65. roku,
    • w przypadku, gdy nieruchomość została zakupiona przed 1 lipca 1998 roku, stawka podatkowa może zostać obniżona o 0,2%,
    • jeśli osoba przez rok nie zamieszkiwała nieruchomości, to stawka podatkowa może być obniżona o 0,4% (nie więcej niż 1 200 DKK).
  14. Gdzie mogę uzyskać CPR?
    Personnummer, czyli CPR (osobisty NIP), nadawany jest przez SKAT (Urząd Celno-Podatkowy). CPR jest potrzebny do rozliczania w Danii zarówno podatku VAT, jak i podatku dochodowego. W Danii podmiotem zajmującym się wydawaniem podatnikom numeru identyfikacji podatkowej - CPR (Central Person Register), jest Folkeregistret (Biuro Obsługi Obywateli lub z siedzibę w Aalborgu, Kopenhadze i Aarhus - Biuro Obsługi Obcokrajowców), Posiadając CPR, mamy prawo do bezpłatnej opieki zdrowotne w Danii (aby uzyskać CPR potrzebujemy umowę o pracę, dowód tożsamości i umowę najmu).

  15. Czym jest Arbejdmarkedsbidrag i Sundhedsbidrag?
    Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag) to 8-procentowa składka na fundusz pracy w Danii. Arbejdsmarkedsbidrag to podatek brutto, ponieważ cały dochód z zatrudnienia lub samozatrudnienia jest opodatkowany na poziomie 8% przed opodatkowaniem.
    Natomiast Sundhedsbidrag to 8-procentowe składki na ubezpieczenie zdrowotne w Danii.
Cofnij odpowiedź

Poniżej możesz zostawić swój komentarz

Pola z * są obowiązkowe

Komentarz*
Imię*
Email*
Zabezpieczenie antyspamowe*
Imię na literę "k" to
Kuba
czy
Marek

1 odpowiedź na artykuł "Podatki w Danii"

David28
Dania podatki ma dosyć wysokie, ale nadrabiają naprawdę dobrą opieką socjalną, więc ja sobie chwalę życie w tym kraju:)
ODPOWIEDZ
Potrzebujesz księgowości? Wpisz poniżej swój email i nr telefonu:
Potrzebujesz księgowości?
Zostaw poniżej swojego maila i telefon: