Déclaration annuelle des entreprises au Danemark

Êtes-vous un propriétaire d'entreprise au Danemark ? Vous êtes au bon endroit ! Cette page propose des informations importantes concernant l'enregistrement de votre entreprise, que vous passiez d'une entreprise individuelle à une société à responsabilité limitée au Danemark. Ici, vous pouvez découvrir comment établir différents types d'entreprises, les documents nécessaires à préparer, les délais à respecter et les avantages fiscaux qui vous sont accordés.

Vue d'ensemble de la comptabilité annuelle pour les entreprises au Danemark

Les propriétaires d'entreprises au Danemark sont soumis à des obligations fiscales complètes, ce qui signifie qu'ils doivent soumettre une déclaration de revenus annuelle aux autorités fiscales danoises, incluant tous les revenus gagnés, tant au niveau national qu'international (conformément aux conventions de double imposition). Le Danemark applique un système fiscal progressif, et les règlements fiscaux sont principalement effectués en ligne via www.skat.dk. Les propriétaires d'entreprises peuvent également utiliser l'E-tax pour les entreprises (TastSelv Erhverv) pour déclarer leur TVA. Des instructions complètes sur la manière de déclarer la TVA, ainsi que les délais pour les déclarations, les paiements et les méthodes de paiement acceptées, sont disponibles sur le site. Avant de soumettre votre première déclaration de TVA, il est essentiel de vérifier votre enregistrement à la TVA sur indberet.virk.dk. De plus, vous devez avoir obtenu au préalable un NemID ou un code Tastselv ainsi qu'un CPR (Numéro d'Identification Personnel) auprès des Douanes et de l'Administration fiscale. Une fois votre enregistrement à la TVA complété, vous pouvez avancer. Pour consulter votre déclaration de revenus, visitez l'option Se årsopgørelsen sur votre compte SKAT. Pour toute correction ou pour inclure des déductions fiscales, sélectionnez Retårsopgørelsen / oplysningsskemaet. Si votre entreprise est située dans un autre pays européen et n'a pas de numéro de TVA au Danemark, vous devrez soumettre une demande électronique de remboursement de TVA depuis votre pays d'origine, conformément aux exigences établies par la Directive 2008/9.

Types de déclarations annuelles des entreprises au Danemark

Au Danemark, le type de déclaration fiscale annuelle des entreprises varie en fonction de la nature de l'entreprise. Par conséquent, un entrepreneur doit évaluer quel type de structure d'entreprise adopter avant de créer une société au Danemark. Cette décision influencera la méthode de taxation applicable et le type de déclaration annuelle qui sera approprié, en accord avec les objectifs et les capacités de l'entrepreneur.

Exigences Comptables Annuelles pour les Entreprises au Danemark

Tous les propriétaires d'entreprises danois doivent soumettre une déclaration fiscale annuelle à l'Office des Douanes et des Impôts danois. S'ils ont des employés, ils doivent également fournir toute la documentation nécessaire pour les déclarations fiscales annuelles de ces employés. Pour les entreprises qui sont responsables de l'impôt sur les salaires selon la méthode 4 et qui ont des employés, il est essentiel de déposer à la fois des déclarations trimestrielles de l'impôt sur les salaires et une déclaration annuelle pour l'ensemble de l'exercice fiscal. En revanche, si une entreprise n'a pas d'employés, seule la déclaration de l'année de revenu est requise.

Les sociétés à responsabilité limitée, les sociétés par actions et les fonds d'entreprise doivent préparer des états financiers classés par taille selon les classes comptables. Il y a quatre classes : A, B, C et D. La classe B est subdivisée en micro B et B, tandis que la classe C se divise en C de taille moyenne et C de grande taille. Les plus petites entreprises sont classées comme classe A, et les plus grandes comme classe D. Cette classification est basée sur la taille de l'entreprise, évaluée selon deux des trois critères suivants : revenu net, total du bilan et nombre d'employés. Si vous n'êtes pas sûr, votre certificat d'enregistrement d'entreprise, disponible via le service E-tax pour les entreprises (TastSelv Erhverv), précisera si votre entreprise est classée comme petite ou grande.

Crédits d'impôt et déductions

En tant qu'individu travailleur indépendant au Danemark, vous avez non seulement une responsabilité fiscale illimitée, mais vous êtes également éligible à une allocation personnelle d'impôt connue sous le nom de Personfradrag, qui est fixée sur une base annuelle.

Vous pourriez également être en mesure de bénéficier de divers allégements fiscaux, tels que :

 • un allégement pour la location d'un appartement au Danemark (vous devez fournir un contrat de location) ;

 • un allégement des frais de services publics pour un logement locatif (justifié par des reçus ou des relevés bancaires) ;

 • des allocations pour les frais de déplacement (démontrées par des reçus comme des billets).

Il est important de noter que les contributions aux pensions et à l'assurance, la pension alimentaire, les frais de transport et les frais de nourriture peuvent être déductibles des impôts. Cependant, SKAT a le pouvoir de vérifier les dépenses déclarées pendant une période allant jusqu'à sept ans, ce qui signifie que les entrepreneurs au Danemark doivent conserver la documentation durant cette période pour justifier l'exactitude de leurs déclarations fiscales.

Délais pour les déclarations fiscales annuelles au Danemark

Familiarisez-vous avec les délais clés pour déclarer et respecter les obligations en matière de TVA.

- Avant le 1er juillet : Les entrepreneurs danois non salariés et les personnes non résidentes au Danemark recevront le document Årsopgørelse, qui expose leur décision fiscale, après le 2 juillet.

- Du 1er mars au 1er mai : personnes ayant une responsabilité fiscale limitée et celles résidant au Danemark à des fins fiscales.

- Du 1er mars au 1er juin : couples souhaitant déposer une déclaration de revenus conjointe pour l'année précédente afin de bénéficier du Crédit d'impôt transfrontalier.

- L'impôt provisoire est généralement payé tous les quatre mois, aux dates du 30 avril, 31 août et 21 décembre.

Pour respecter les délais, assurez-vous d'obtenir un reçu pour votre déclaration avant minuit à la date limite de paiement. Pour les entreprises ayant des exercices fiscaux irréguliers, le délai de déclaration des impôts sur les salaires et la période de règlement variera en fonction du type d'entreprise et de la fin de son exercice fiscal. Si vous manquez le délai de déclaration après le 1er juillet 2023, vous commencerez à accumuler des intérêts à partir de la date limite de paiement initiale. Les nouvelles entreprises, celles ayant un chiffre d'affaires compris entre 5 millions DKK et 50 millions DKK, ou celles optant pour des règlements trimestriels doivent soumettre leurs déclarations de TVA chaque trimestre pendant au moins 18 mois. Si votre chiffre d'affaires annuel en TVA est inférieur à 5 millions DKK et que vous avez régulièrement déposé et payé vos déclarations de TVA à temps, vous êtes tenu de déposer tous les six mois. Des périodes de règlement plus longues ne peuvent pas être demandées, mais des périodes plus courtes le peuvent. L'Agence danoise des impôts (Skattestyrelsen) examinera votre chiffre d'affaires et peut ajuster la fréquence de votre règlement de TVA à une soumission semestrielle, évaluant cela chaque novembre en fonction de vos déclarations de TVA du 1er juillet de l'année précédente au 30 juin.

Si votre chiffre d'affaires annuel en TVA dépasse 50 millions DKK ou si vous demandez un règlement mensuel, vous devez déposer votre déclaration de TVA mensuellement. Qu'il s'agisse d'un règlement mensuel ou trimestriel, tous les délais tomberont le dernier jour du mois suivant la fin du trimestre. Selon le règlement TAL 2019 en vigueur depuis le 1er octobre 2019, le délai de règlement de l'obligation fiscale finale est de 21 jours à compter de l'avis envoyé par l'IRD. Ne pas déclarer votre déclaration de TVA ou ne pas payer l'impôt dans cette fenêtre de 21 jours peut entraîner une classification en défaut. Il est conseillé de faire votre paiement peu avant la date limite, mais pas plus de cinq jours ouvrables auparavant. Vous êtes considéré comme respectant le délai si vous recevez un reçu pour votre déclaration avant minuit et que le paiement est débité de votre compte professionnel avant la date limite. Si nécessaire, effectuez des paiements le dernier jour ouvrable avant la date d'échéance en dernier recours. Le non-respect des délais et le fait d'être facturé la TVA sur la base d'une estimation peuvent entraîner des frais supplémentaires.

Pour les ventes dans l'UE exonérées de TVA, la déclaration doit être effectuée mensuellement dans la section TVA de l'E-tax pour les entreprises (TastSelv Erhverv).

Termes trouvés dans les documents de règlement

• Contribution AM - contribution au Fonds de Travail (8 %),

• Déduction de transport - allégement fiscal pour le trajet domicile-travail,

• Impôt accumulé - obligation fiscale calculée,

• Déduction pour emploi - allégement fiscal pour les dépenses professionnelles,

• Impôt minimum - taux d'imposition minimum (8 %),

• Contribution personnelle à la retraite - contribution individuelle à la retraite (5 %),

• Impôt foncier - imposition sur l'immobilier,

• Déductible - crédit d'impôt qui peut être déduit,

• Revenus du capital - gains provenant des investissements (revenus d'intérêts après déduction des dépenses),

• Impôt municipal - impôt imposé par le gouvernement local,

• Allègements fiscaux sur les impôts municipaux et de santé - déductions applicables localement,

• Revenus salariaux - gains provenant de l'emploi (y compris les avantages tels qu'une voiture ou un téléphone de société),

• Avantages sociaux - bénéfices offerts aux employés,

• Abattement personnel exonéré d'impôt pour l'impôt minimum - montant exempt d'impôt minimum,

• Abattement personnel exonéré d'impôt pour l'impôt municipal - montant exempt d'impôt local,

• Revenu personnel - revenu provenant de l'emploi (comprend les allocations et les contributions),

• Revenus d'intérêts - revenus reçus d'intérêts,

• Charges d'intérêts - coûts engagés pour l'emprunt,

• Calcul de l'impôt - le processus de détermination des obligations fiscales,

• Revenu imposable - revenu soumis à imposition,

• Plafond fiscal supérieur - limite d'imposition maximale pour les impôts municipaux et d'État (hors contributions au Fonds de Travail et impôt ecclésiastique),

• Contributions à la santé - paiements pour l'assurance maladie.

Comptabilité des entreprises individuelles au Danemark

Avant d'établir une entreprise individuelle au Danemark, vous devrez déterminer la structure fiscale de votre entreprise. Vous pouvez choisir parmi trois options :

 • Imposition en tant que citoyen individuel du Danemark ;

 • Un mélange d'imposition en tant que revenu de capital et revenu individuel ;

 • Imposition sous le régime de l'Ordonnance des entreprises, conformément à la Loi danoise sur les entrepreneurs.

Typiquement, les revenus d'une entreprise individuelle sont considérés comme le revenu du propriétaire, ce qui simplifie le processus et nécessite une seule déclaration de revenus.

Pour déclarer vos impôts en ligne, vous devez d'abord obtenir un code spécial à huit chiffres connu sous le nom de TastSelv-kode, qui vous donne accès à vos informations fiscales. Cela peut être organisé via www.tastselv.skat.dk. En tant que contribuable au Danemark, vous recevrez une déclaration de revenus (Selvangivelse) de SKAT et une évaluation fiscale (Årsopgørelse) après avoir rempli vos obligations fiscales avant la date limite du 1er juillet.

Il est également crucial pour les entrepreneurs de conserver la documentation pour toute déduction réclamée sur leur déclaration de revenus pendant une période de cinq ans.

Établissement des Entreprises Danoises

Les propriétaires d'entreprises au Danemark sont tenus de payer un impôt sur les sociétés (IS) de 22 % . Si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 50 000 DKK, ce taux d'imposition passe à 25 %.

L'impôt sur le revenu imposé aux entreprises danoises est basé sur leur revenu total, qui inclut les revenus provenant de biens et de capital. Les propriétaires d'entreprises reçoivent un formulaire de déclaration fiscale (Selvangivelse) de SKAT qu'ils doivent remplir avec toutes les déductions et exonérations applicables et soumettre via le site www.skat.dk d'ici le 1er juillet. Les soumissions tardives peuvent entraîner des amendes allant jusqu'à 2 500 DKK. Le taux typique de l'impôt sur les sociétés est fixé à 25 %, plus une surtaxe supplémentaire de 6 %, ce qui donne un taux d'imposition des sociétés global de 26,5 %.

Si vous êtes éligible à un remboursement, le montant qui vous est dû apparaîtra comme un chiffre positif avec un signe plus dans la section des paiements de votre compte fiscal.

Pour les personnes provenant de pays hors de l'UE, de l'Espace économique européen (EEE) ou de la Suisse (y compris les citoyens du Royaume-Uni), l'obtention du permis de séjour nécessaire est obligatoire avant d'établir une entreprise. Ce processus peut être initié via la plateforme New to Denmark.

Partenariat Général (Interesselskab - I/S)

Le mode de financement pour ce type d'entreprise, similaire à celui de l'auto-emploi, est influencé par l'option fiscale choisie par le propriétaire avant la création de l'entreprise. Il est important de noter qu'il existe trois options fiscales disponibles parmi lesquelles choisir :

Société à responsabilité limitée (Anpartsselskab - ApS) et Société par actions (Aktieselskab - A/S)

Au Danemark, les sociétés par actions et les sociétés à responsabilité limitée sont considérées comme des entités juridiques, ce qui signifie que les propriétaires ne sont pas personnellement responsables des dettes de l'entreprise au-delà de leur capital investi. Leur responsabilité se limite à leurs actions dans la société. La création et le fonctionnement de ces entreprises sont régis par la Loi danoise sur les sociétés. Les actionnaires ne sont pas tenus par cette loi et doivent déclarer tout revenu (tel que les dividendes) qu'ils reçoivent, le cas échéant.

Pour établir une succursale d'une entreprise étrangère, une demande doit être soumise à l'Autorité danoise des entreprises (DBA). Les entreprises de l'UE et de l'Espace économique européen (EEE) peuvent créer des succursales en Groenland et au Danemark sans avoir besoin d'une autorisation supplémentaire de la DBA. En revanche, les entreprises extérieures à l'UE/EEE doivent obtenir une approbation avant de pouvoir s'enregistrer.

Société à Responsabilité Limitée (Iværksætterselskab – IVS)

Un IVS est reconnu comme une entité légale, ce qui signifie qu'il est imposé en vertu du droit des sociétés, plutôt que sur ses propriétaires. De plus, la législation exige que ce type de société produise des états financiers publics annuels.

TVA

Les propriétaires d'entreprise doivent enregistrer leur société danoise en tant que redevable de la TVA dans un délai de huit jours avant de commencer leurs opérations. Cette obligation d'enregistrement s'applique également à toute entreprise générant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 50 000 DKK. Les entreprises peuvent s'enregistrer en ligne via le site RUT, qui fait partie du Registre des Fournisseurs de Services Étrangers (virk.dk).

Au Danemark, toutes les sociétés vendant des biens ou des services sont soumises à une TVA de 25 %. C’est le taux standard de TVA dans le pays, et les entreprises doivent déclarer cette taxe dans leur déclaration fiscale annuelle.

Les entreprises établies au Danemark peuvent utiliser le mécanisme d'autoliquidation. Cela signifie que l'acheteur du service assume la responsabilité du paiement de la TVA, libérant ainsi le vendeur de ce devoir. Par conséquent, les entreprises étrangères vendant à des clients danois ne sont pas tenues de percevoir la TVA danoise. Sur les factures, seul le montant net des biens ou des services doit être mentionné, accompagné d'une note comme "Autoliquidation", indiquant que l'acheteur se chargera de la déclaration et du paiement de la TVA, y compris son numéro d'enregistrement (numéro CVR ou numéro SE).

Les entreprises européennes n'ont pas besoin de désigner un représentant fiscal. Cependant, elles peuvent désigner un mandataire ou un agent pour gérer les questions fiscales en leur nom, ce qui peut simplifier leurs relations avec les autorités fiscales locales.

Pour les entreprises américaines, la situation est quelque peu différente. Depuis 2000, la Convention bilatérale américano-danoise pour éviter la double imposition et prévenir l'évasion fiscale concernant les impôts sur le revenu est en vigueur. Un amendement a été signé en mai 2006, visant principalement à supprimer les retenues à la source sur les paiements de dividendes transfrontaliers. De plus, un accord a été signé le 19 novembre 2012 entre les États-Unis et le Danemark pour appliquer la loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers (FATCA).

Questions Fréquemment Posées

1. **Comment puis-je demander un NemID danois ?**

- Par l'intermédiaire de votre banque (si vous utilisez la banque en ligne),

- Dans un centre d'aide aux résidents (apportez une preuve d'identité, un numéro CPR et remplissez un formulaire spécial),

- Sur www.nemid.nu (si vous êtes enregistré au Danemark, possédez un permis de conduire danois ou avez un passeport valide).

2. **Qu'est-ce qu'un NemKonto ?**

Un NemKonto est un compte bancaire désigné où tous les paiements des entités publiques danoises, tels que les remboursements d'impôts et les paiements de fonds de vacances, sont déposés. Vous pouvez choisir n'importe quel compte bancaire comme votre NemKonto, y compris un compte à l'étranger.

3. **Qu'est-ce que le code Tastselv ?**

Le code Tastselv permet d'accéder au site SKAT de l'Administration fiscale danoise pour soumettre électroniquement votre déclaration de revenus. Vous pouvez commander le code Tastselv gratuitement via tastselv.skat.dk/borger/bestilkode.

4. **Quelles sont les dates limites de déclaration d'impôts pour SKAT au Danemark ?**

Les personnes employées et les résidents danois doivent soumettre leur déclaration de revenus pour l'année précédente avant le 1er mai. En revanche, les entrepreneurs danois doivent régler leurs affaires fiscales avant le 1er juillet. Ne pas soumettre de déclaration de revenus pourrait entraîner une amende allant jusqu'à 5 000 DKK.

5. **Quels sites Web sont bénéfiques pour les entrepreneurs au Danemark ?**

a. Administration des douanes et des impôts danoise - Skattestyrelsen, skat.dk,

b. Bureau danois des étrangers - Udlændingestyrelsen, nyidanmark.dk,

c. Ministère danois de l'Emploi - Beskæftigelsesministeriet, workindenmark.dk,

d. Service des citoyens internationaux, icitizen.dk,

e. Borger.dk, lifeindenmark.dk.

6. **Que signifie "begrænset skattepligt" ?**

La "begrænset skattepligt" fait référence à une responsabilité fiscale limitée, applicable aux personnes qui travaillent au Danemark mais résident principalement dans un autre pays, ainsi qu'à celles ayant des contrats de travail à durée déterminée.

7. **Qui tombe sous le régime de la responsabilité fiscale illimitée au Danemark ?**

La responsabilité fiscale illimitée s'applique aux personnes employées au Danemark avec des contrats de travail permanents.

8. **Quels sont les taux d'imposition sur le revenu au Danemark ?**

- 8 % pour un revenu jusqu'à 50 217 DKK ;

- 39,2 % pour les revenus entre 50 217 DKK et 558 043 DKK ;

- 56,5 % pour les revenus dépassant 558 043 DKK.

9. **Quel est le taux d'imposition maximum au Danemark ?**

Par la loi, un entrepreneur danois ne peut pas être imposé à plus de 51,5 % de son revenu pour l'année fiscale précédente.

10. **Qu'est-ce que la Selvangivelse ?**

La Selvangivelse est le formulaire de déclaration de revenus que chaque contribuable reçoit de la SKAT à son adresse enregistrée.

11. **Qu'est-ce que l'Årsopgørelse ?**

L'Årsopgørelse est l'équivalent danois d'un document de décision fiscale qui indique le montant du remboursement d'impôt potentiel ou le montant d'impôt supplémentaire dû. L'administration fiscale l'envoie généralement après le 2 juillet.