Jak odliczyć biuro domowe w podatku dochodowym w Danii od osób fizycznych

ZMIEŃ WYGLĄD DOMOWEGO BIURA
Aby odliczyć swoje biuro domowe od podatku dochodowego od osób fizycznych, musisz zmienić fizyczny wygląd biura. Urząd skarbowy w Danii zapyta, co dokładnie znajduje się w Twoim biurze domowym. Jeśli masz mieszkanie trzypokojowe i jeden z pokoi wykorzystujesz na domowe biuro, aby otrzymać odpis od podatku trzeba go fizycznie zmienić. Jeśli wygląd biura nie uległ zmianie, nie można go niestety odliczyć. Nie ma w 100% jasnej definicji zmian które należy wprowadzić, a różne osoby w urzędzie skarbowym mogą mieć różne interpretacje specyfikacji. Dla jednego inspektora podatkowego „zmiana wyglądu” nie może oznaczać po prostu postawienia w pokoju biurka, krzesła biurowego, półki na książki i książek związanych z biznesem. Za faktyczną fizyczną zmianę można uznać maszyny lub specjalne meble, które nie są używane na co dzień w mieszkaniu w celach prywatnych. Mogą to być również rzeczywiste instalacje, które musisz wykonać – jak w warsztacie mechanicznym – które mogą zmienić fizyczny wygląd pomieszczenia. Niezależnie od tego, czy biuro domowe wygląda na standardowe biuro, inspektorzy podatkowi mogą odmówić odliczenia, w zależności od ich osobistej interpretacji.

KORZYSTANIE Z BIURA
Oprócz tego musisz korzystać z biura domowego przez określony czas, aby odliczenie zostało zatwierdzone. Nie wystarczy, że spędzasz w biurze kilka wieczorów w tygodniu. Chociaż znowu nie ma jednoznacznej definicji, 5-8 godzin dziennie powinno wystarczyć. Doświadczenie z urzędem skarbowym pokazuje, że również w tym przypadku zatwierdzenie w dużej mierze zależy od inspektora.

WYNAJMOWANY DOM LUB MIESZKANIE
Inaczej wygląda kwestia odliczenia, jeśli nie posiadasz domu lub mieszkania w którym znajduje się Twoje domowe biuro, tylko je wynajmujesz. W przypadku wynajmu brana jest pod uwagę powierzchnia domu bądź mieszkania a następnie obliczane jest, jaki procent tej powierzchni jest wykorzystywany na działalność gospodarczą. Aby to obliczyć możesz wziąć rysunek umowy najmu i zaznaczyć, jaka część powierzchni jest faktycznie wykorzystywana jako biuro. Na przykład jeśli wynajmujesz mieszkanie o powierzchni 100 metrów kwadratowych, a 10 metrów kwadratowych jest przeznaczone na biuro, 10% najmu przeznaczasz na działalność gospodarczą.

MIESIĘCZNY CZYNSZ I MEDIA
Należy także przyjrzeć się kosztom (czynsz, prąd, ogrzewanie itp.) związanymi z Twoim mieszkaniem/domem aby określić, ile należy odliczyć. W powyższym przykładzie (z mieszkaniem o powierzchni 100 m2 i biurem o powierzchni 10 m2) możesz odliczyć 10% podatku, a także możesz odliczyć VAT (10% VAT), jeśli biuro wynosi 10%. Jeśli twoje biuro w domu jest większe, twoje odliczenie również wzrośnie. Na przykład jeśli wykorzystujesz 25% swojego domu na działalność gospodarczą, możesz również odliczyć 25% rachunku za prąd, 25% rachunku za ogrzewanie i 25% podatku VAT. Odliczenie jest zawsze zależne od biznesowego wykorzystania Twojego mieszkania/domu.

WODA
Woda to kolejny wydatek który może zostać zatwierdzony do odliczenia wtedy, gdy jej użycie jest bezpośrednio związane z działalnością. Na przykład fryzjer może korzystać z domowego biura do strzyżenia włosów klienta, więc w tym scenariuszu zużycie wody byłoby normalnie zatwierdzone. Po zebraniu wszystkich odpowiednich rachunków musisz odjąć procent biura domowego od całkowitych wydatków; w naszym przykładzie z góry 10%.

JEŚLI POSIADASZ SWÓJ DOM
Skupmy się teraz na sytuacji kiedy posiadasz nieruchomość w Danii, płacisz bankowi kredyt hipoteczny, a także płacisz odsetki od tej hipoteki. Jeśli chodzi o koszty związane z samym kredytem hipotecznym, nie możesz dokonywać żadnych odliczeń za swoje biuro domowe, ponieważ kredyt hipoteczny i odsetki są uważane za koszt prywatny. Jednak odsetki od kredytu hipotecznego są już odliczane od podatku osobistego.

PODATEK WŁASNOŚCIOWY
Oprócz kredytu hipotecznego jako właściciel płacisz również podatek od nieruchomości, który w języku duńskim nazywa się „Ejendomsskat”. Zwykle masz do spłacenia dwie raty rocznie. Jeśli chodzi o podatek od nieruchomości, jeśli używasz mniej niż 10% swojej nieruchomości na działalność gospodarczą, nie możesz skorzystać z odliczenia. Jeśli korzystasz z 25% (i więcej) nieruchomości jako biura domowego, możesz odliczyć podatek od nieruchomości, który zapłaciłeś w swojej firmie jako koszt. Na przykład, jeśli zapłaciłeś 10.000 DKK podatku od nieruchomości i używasz 25% swojej nieruchomości na biuro domowe, możesz odliczyć 25% z 10.000 DKK, czyli 2.500 DKK (będzie to koszt dla Twojej firmy).

ODLICZENIE OD ZYSKU KAPITAŁOWEGO
Jeśli używasz 10-24% swojej nieruchomości jako biuro domowe, możesz odliczyć tylko tę część podatku od nieruchomości jako odliczenie od zysków kapitałowych. Odliczenie to nie jest uwzględniane w dochodach osobistych ani w dochodach Twojej firmy, ale jako odliczenie od zysku kapitałowego, które jest specjalnym polem w zeznaniu podatkowym. W Danii, kiedy robisz to odliczenie od zysku kapitałowego, nie otrzymujesz 100% odliczenia, ale bardziej jak jedną trzecią, więc jeśli płacisz 50% podatku i odliczasz 1.500 DKK jako odliczenie od zysku kapitałowego, to nie będziesz uzyskać 750 DKK zwrotu podatku, ponieważ 1.500 DKK nie będzie miało tak dużej mocy, jak odliczenie podatku. Jest mierzony tylko na poziomie około jednej trzeciej, więc 1500 DKK staje się odliczeniem od podatku w wysokości około 500 DKK. Jeśli używasz 15% swojej nieruchomości jako biura domowego i płacisz 50% podatku, otrzymujesz zniżkę podatkową w wysokości 250 DKK.

PODATEK OD WARTOŚCI NIERUCHOMOŚCI
Inny podatek, który płacisz w Danii za swoją nieruchomość, to podatek od wartości nieruchomości – po duńsku „Ejendomsværdiskat”. Jest on wliczony w regularny podatek dochodowy. Zawsze możesz odliczyć część podatku od wartości nieruchomości, jeśli masz biuro w domu; nawet jeśli używasz tylko 5% swojego domu jako biura domowego, nadal możesz otrzymać 5% częściowego odliczenia tego podatku. Na zeznaniu podatkowym musisz wpisać procent swojego domu, którego używasz na biuro domowe i ile dni go miałeś. Gdy to zrobisz, automatycznie otrzymasz odliczenie od podatku. Pamiętaj, że jeśli jesteś zarejestrowany jako właściciel tylko 50% nieruchomości, twój mąż lub żona powinni zrobić to samo, ponieważ oni również kwalifikują się do otrzymania tej zniżki.

UTRZYMANIE
Jeśli jesteś właścicielem, następnym potencjalnie istotnym odliczeniem jest utrzymanie mieszkania lub domu (malowanie, naprawa grzejnika itp.). Jeśli używasz mniej niż 10% powierzchni na działalność gospodarczą, nie możesz pobierać żadnych odliczeń na utrzymanie, ale jeśli użyjesz więcej niż 10%, możesz wziąć częściowe odliczenie równoważne odliczeniu na działalność gospodarczą. Jeśli więc na przykład przeznaczasz 20% swojej nieruchomości na działalność gospodarczą i musisz pomalować biuro, możesz odliczyć 20% zarówno podatku VAT, jak i podatku. Możesz wziąć częściowe odliczenie za wszystko, co dotyczy alimentów.

RACHUNKI ZA MEDIA
Odliczamy również rachunki za media (ubezpieczenie domu, oczyszczacz komina itp.) tak jak w przypadku wynajmu, według procentu wykorzystywanego do prowadzenia działalności. Jednakże, jako właściciel, urząd podatkowy może zatwierdzić te odliczenia tylko wtedy, gdy używasz około 25% lub więcej swojego domu jako biura domowego. Ponownie, to zależy od inspektora. Prąd i woda mają odrębne zasady i nie są objęte tego rodzaju odliczeniem.

ELEKTRYCZNOŚĆ
W przypadku energii elektrycznej urząd skarbowy zazwyczaj akceptuje częściowe odliczenie, niezależnie od procentu, jaki zużywasz na działalność gospodarczą. Więc jeśli korzystasz z 10% dla biznesu, zwykle zatwierdzą 10% odliczenie podatku i odliczenie podatku VAT od Twojego rachunku za energię elektryczną.

WODA
W przypadku wody zasady są podobne jak w przypadku wynajmu. Zwykle należy wykazać, że faktycznie wykorzystujesz wodę do swojej działalności, a biuro domowe musi stanowić co najmniej 10% nieruchomości aby można było odliczyć rachunek za wodę. Otrzymujesz również częściowe odliczenie VAT, a z każdego metra sześciennego zużytej wody możesz odliczyć określoną kwotę (dodatkowe odliczenie VAT). Do tej pory było to 6,18 DKK/metr sześcienny wody (stawka 2020), odliczane bezpośrednio na deklaracji VAT ale to może się zmienić, więc upewnij się że masz zaktualizowane kwoty.

NOWE INSTALACJE
Nie możesz odliczać nowych instalacji dla Twojej firmy (nowego klimatyzatora, podgrzewacza wody, piekarnika itp.).