Représentation fiscale au Danemark

Au Danemark, un représentant fiscal est chargé de superviser les questions liées à la TVA et de partager la responsabilité des obligations fiscales danoises. La nécessité d'un représentant fiscal varie en fonction de l'emplacement de l'entreprise. Dans certains pays européens, les entreprises non membres de l'UE doivent nommer un représentant fiscal pour l'enregistrement à la TVA. Si votre entreprise exerce des activités en dehors de l'UE et propose des services ou vend des produits au Danemark, la nomination d'un représentant fiscal est obligatoire.

Quelles sont les exigences pour l'enregistrement à la TVA au Danemark ?

Au Danemark, les entreprises ont la possibilité de s'enregistrer à la TVA si leur revenu annuel est inférieur à 50 000 DKK, mais cela n'est pas obligatoire. Celles qui envisagent d'atteindre ce seuil de revenus doivent compléter leur enregistrement à la TVA au moins 8 jours avant de commencer leurs opérations. Si le revenu d'une entreprise dépasse les 50 000 DKK et qu'elle ne s'est pas enregistrée à la TVA, elle doit le faire rapidement.

L'enregistrement à la TVA est obligatoire pour les entreprises impliquées dans la vente de biens ou de services au Danemark, l'importation de biens vers d'autres pays de l'UE via le Danemark, et pour la réception de services sous le mécanisme d'autoliquidation de la part d'entités non enregistrées à la TVA. En outre, les entreprises étrangères entrant en contact direct avec des consommateurs (B2C) qui dépassent le seuil de ventes de l'UE et n'utilisent pas le système de guichet unique (OSS) pour la TVA doivent également s'enregistrer à la TVA au Danemark. De plus, l'organisation d'événements en direct et la fourniture de services imposables exigent un enregistrement à la TVA conformément aux règles de normalisation de l'UE.

Le Danemark a un taux standard de TVA et un taux zéro, mais contrairement à de nombreux autres pays de l'UE, il n'applique pas de taux réduits de TVA entre ces deux. Cela distingue le Danemark au sein de l'UE. Le taux standard de TVA au Danemark est établi à 25%, appliqué à tous les biens et services non éligibles au taux zéro. Bien que le Danemark applique un cadre de TVA simple sans taux réduits, il offre un taux de TVA de 0% sur certains biens et services qui sont fortement taxés dans d'autres États de l'UE. Ce taux zéro s'applique à plusieurs secteurs, notamment :

- l'assurance,

- les services médicaux,

- les services financiers,

- les services culturels et artistiques,

- l'enseignement primaire et supérieur,

- la vente de biens immobiliers spécifiques,

- le coaching professionnel.

Les entrepreneurs étrangers peuvent compléter le processus d'enregistrement à la TVA au Danemark en remplissant le formulaire requis sur virk.dk. Après un enregistrement réussi, le demandeur recevra un DK-nummer, ou numéro de TVA danois, envoyé à l'adresse fournie. Les entreprises opérant en dehors du Danemark et offrant des biens ou services imposables doivent vérifier si elles doivent également s'enregistrer pour la TVA des non-résidents selon la directive TVA de l'UE, qui oblige les entreprises étrangères à déclarer toutes les activités imposables et à gérer les obligations fiscales en matière de TVA respectives. Respecter l'exigence d'enregistrement à la TVA est crucial à cet égard.

Selon l'article 47 de la loi danoise sur la TVA, deux personnes ou plus peuvent demander un enregistrement groupé à la TVA, ce qui nécessite l'approbation de l'Administration fiscale. Cet enregistrement groupé permet aux entités d'être considérées comme une seule organisation enregistrée à la TVA, bien que des conditions spécifiques puissent s'appliquer.

Si une entreprise fonctionne avec plusieurs divisions et maintient des comptes distincts pour chacune, elle peut demander un enregistrement individuel à la TVA pour chaque division, sous réserve de l'approbation de l'Administration fiscale. L'enregistrement divisionnaire sera refusé s'il entraîne des responsabilités fiscales liées à la TVA significatives dues à des transferts entre divisions ou s'il entraîne une réduction des dépenses totales de TVA en raison d'ajustements dans le calcul des déductions de TVA d'entrée partielles. Que les divisions soient enregistrées comme distinctes ou comme une seule entité, l'entreprise est responsable des obligations fiscales en matière de TVA de toutes les divisions.

Informations de base sur la représentation fiscale

Les services de représentation fiscale permettent à une entreprise de représenter une autre intéressée par l'importation de ses produits dans l'Union européenne. Le rôle d'un représentant fiscal danois comprend la gestion des déclarations de TVA et l'assurance que les paiements de TVA appropriés sont effectués auprès des autorités fiscales. Ils gèrent également la soumission des déclarations Intrastat nécessaires en conformité avec les réglementations européennes. En engageant un représentant fiscal au Danemark, les entreprises peuvent se concentrer sur l'établissement d'une présence solide sur le marché de l'UE.

La représentation fiscale limitée concerne spécifiquement les entreprises en dehors de l'Union européenne, se concentrant uniquement sur l'importation de biens et les bénéfices qui en résultent. Cette représentation est avantageuse dans divers secteurs d'activité, y compris le transport maritime et aérien. De nombreuses entreprises impliquées dans l'importation de biens dans l'UE trouvent que les services de représentation fiscale limitée sont particulièrement utiles. Ce type de représentation nécessite une seule licence, ce qui simplifie le processus d'intégration pour les nouveaux clients. Il permet aux représentants fiscaux danois d'importer des biens dans l'UE sans paiement immédiat de la TVA à l'importation, ce qui améliore considérablement la liquidité.

Pour les entreprises qui importent des biens au Danemark, obtenir une représentation fiscale générale est crucial, surtout lorsque la représentation limitée ne suffit pas. Cette nécessité se présente souvent dans des situations spécifiques telles que :

- Transactions avec d'autres États membres de l'UE.

- Importations en provenance de l'extérieur de l'Union européenne.

Pour faciliter ces importations, les autorités fiscales danoises délivrent un permis de l'Article 23, permettant aux entreprises d'utiliser le mécanisme d'autoliquidation de la TVA. Cela signifie que la TVA n'a pas besoin d'être payée au moment de l'importation et peut être réglée dans la déclaration de TVA. Ce permis est exclusivement disponible pour les entreprises non danoises qui ont désigné un représentant fiscal général.

Au Danemark, un représentant fiscal général est une entité danoise chargée de superviser toutes les questions liées à la TVA pour une entreprise étrangère opérant dans le pays. En général, des courtiers en douane, des fournisseurs logistiques et des comptables assument ce rôle. Ils sont responsables de la gestion de la logistique et de l'assurance de la conformité avec les lois danoise sur la TVA. De plus, ils doivent fournir une garantie aux autorités fiscales danoises, généralement reflétant la responsabilité fiscale estimée de l'entité étrangère chaque trimestre.

Les obligations du représentant vont au-delà de cette garantie. Les autorités fiscales peuvent auditer les paiements de TVA des cinq dernières années, ce qui peut entraîner des responsabilités pouvant atteindre cinq fois le montant de la garantie. Pour atténuer ce risque, il est courant que les représentants fiscaux généraux demandent une garantie correspondante de la part de leurs clients étrangers.

La Fonction d'un Représentant Fiscal pour les Entreprises Européennes et Étrangères au Danemark

Bien que les entreprises européennes ne soient pas tenues de désigner un représentant fiscal au Danemark, elles peuvent choisir de nommer un agent pour gérer les interactions fiscales avec les autorités locales, simplifiant ainsi la communication. Dans ces cas, une garantie bancaire n'est pas nécessaire. Néanmoins, l'entreprise conserve l'entière responsabilité des paiements de TVA.

En revanche, les entreprises non-européennes sont tenues de faire appel à un représentant fiscal danois pour exercer des activités au Danemark, car elles ne peuvent pas s'enregistrer directement pour la TVA dans le pays. Ce représentant, généralement une entreprise locale, agit au nom de l'entité étrangère lors des interactions avec les autorités fiscales locales et veille au respect des obligations en matière de TVA, y compris celles qui peuvent être nouvelles pour le client. Utiliser un représentant fiscal pour la TVA au Danemark non seulement répond aux exigences légales, mais constitue également une solution simple et économique par rapport à l'établissement d'une succursale ou d'une filiale physique.

En utilisant un représentant fiscal danois pour la TVA, les entreprises étrangères peuvent pénétrer le marché danois sans le fardeau financier et les complications liés à la création d'une structure d'entreprise et à la gestion de processus comptables autonomes. Notamment, une entreprise non-danoise nommant un représentant fiscal pour la TVA au Danemark peut éviter l'obligation de payer l'impôt sur les sociétés. Un représentant fiscal au Danemark peut demander une garantie financière, telle qu'un dépôt ou une garantie bancaire, avant d'accepter le rôle de représentation de vos intérêts.

Quelles entreprises ont besoin d'un représentant fiscal au Danemark ?

Les entreprises engagées dans des activités taxable au Danemark doivent s'enregistrer en tant que redevables de la TVA et gérer la déclaration et la comptabilité de la TVA. Les entreprises de l'Union européenne peuvent gérer ces processus elles-mêmes ou opter pour un agent fiscal. En revanche, les entreprises en dehors de l'UE sont tenues d'engager un agent fiscal pour respecter leurs obligations administratives.

- Les entreprises non-UE ont l'obligation de nommer un représentant fiscal au Danemark, ce qui signifie que le représentant partage la responsabilité avec l'entreprise étrangère. Par conséquent, les clients pourraient avoir besoin de fournir une garantie bancaire ou un dépôt pour sécuriser le rôle du représentant danois.

- Les entreprises de l'Union européenne, ainsi que celles de la Norvège, du Groenland, d'Islande et des îles Féroé, peuvent s'enregistrer directement auprès des autorités locales de la TVA compétentes. Elles ne sont pas tenues d'avoir un représentant fiscal danois, bien que les entreprises en dehors de ces zones puissent préférer confier cette tâche souvent complexe et chronophage à un agent local. De plus, les entreprises basées dans l'UE bénéficient de coûts réduits pour ces services, car elles ne font pas face à une responsabilité partagée. Notre entreprise peut offrir une adresse locale, gérer toutes les procédures officielles en danois et faciliter les communications avec les autorités locales.

- Avant de se livrer à des activités imposables au Danemark, toutes les entreprises devraient évaluer soigneusement leurs obligations de conformité et s'enregistrer en conséquence.

Services Offerts par le Représentant Fiscal

L'une des principales fonctions d'un représentant fiscal au Danemark est de garantir le respect des réglementations locales concernant la facturation, la gestion de la TVA, la comptabilité, ainsi que le reporting et le paiement de la TVA.

En plus de ces tâches fondamentales, un représentant fiscal danois peut offrir divers services complémentaires, notamment :

1. Conseils en matière de conformité TVA : fournir des conseils sur les réglementations locales concernant la TVA et aider l'entreprise à comprendre ses obligations et ses droits en matière de TVA.

2. Assistance à l'enregistrement TVA : simplifier le processus d'enregistrement à la TVA en gérant les documents nécessaires et en faisant le lien avec les autorités fiscales.

3. Révision et optimisation : effectuer des évaluations régulières des procédures de TVA de l'entreprise pour garantir leur efficacité et leur conformité, et recommander des améliorations pour une meilleure récupération de la TVA.

4. Gestion des audits TVA : représenter l'entreprise lors des audits TVA, ce qui inclut l'organisation de la documentation et la réponse aux demandes des autorités fiscales.

5. Conseils en matière de TVA transfrontalière : conseiller sur les considérations de TVA pour les transactions internationales, telles que les livraisons intracommunautaires et les exportations, afin de garantir la conformité avec les réglementations de TVA transfrontalières.

6. Formation et support : fournir des sessions de formation pour le personnel de l'entreprise sur des sujets liés à la TVA afin de s'assurer que les pratiques internes sont conformes aux normes réglementaires.

7. Résolution de litiges : aider à résoudre tout litige ou problème lié à la TVA qui pourrait survenir avec les autorités fiscales locales.

Deleguer les responsabilités de la TVA à un représentant fiscal au Danemark

Les lois sur la TVA, tant au sein de l'UE qu'au Danemark, sont complexes et sujettes à des modifications fréquentes. Bien que les obligations de déclaration soient régulières, leur fréquence peut varier. Les erreurs dans l'estimation des transactions financières, ainsi que les pénalités pour non-conformité ou retards, peuvent rapidement entraîner de graves problèmes financiers. Confier les responsabilités de la TVA à un représentant fiscal danois est crucial pour protéger votre entreprise, alléger la charge administrative de votre société et naviguer efficacement dans les risques fiscaux au Danemark. Minimisez les risques et le stress inutiles en laissant des experts ayant les connaissances et l'expérience nécessaires s'occuper de ces responsabilités.

Désignation d'un Représentant Fiscale

Une entreprise étrangère engagée dans des activités soumises à la TVA au Danemark peut avoir besoin de désigner un représentant fiscal au Danemark. Ce représentant, situé au Danemark, gérera les responsabilités de l'entreprise en matière de TVA auprès des autorités fiscales danoises. Ses responsabilités incluent la gestion des paiements de TVA, la soumission des déclarations de TVA, la réalisation d'audits fiscaux et la demande de remboursements de TVA.

Les partenaires européens, tels que les fournisseurs, les clients et les plateformes commerciales, refusent souvent de travailler avec des entreprises non européennes manquant de représentation fiscale au Danemark, considérant cela comme trop risqué pour leurs opérations. De plus, l'absence d'un représentant fiscal danois pour la TVA augmente la probabilité d'encourir des pénalités substantielles de la part des autorités fiscales danoises et entrave les entreprises dans l'obtention de remboursements de TVA.

Avantages de l'engagement d'un représentant fiscal

L'utilisation d'une représentation fiscale pour la TVA au Danemark présente de nombreux avantages qui vont au-delà de la simple inscription d'un fournisseur étranger. Un représentant fiscal danois sert d'intermédiaire pour le fournisseur étranger, veillant à ce que ses droits et responsabilités soient respectés. Embaucher un tel représentant peut entraîner des économies de coûts et une livraison plus rapide des biens aux clients en Europe, ainsi que d'autres avantages. De plus, cela aide à minimiser les obligations de traitement de la TVA lors des importations et à réduire les frais administratifs pour le fournisseur étranger. Le représentant assume également la responsabilité du règlement partiel de la TVA lié au mouvement des marchandises.

En tant qu'entreprise internationale, vous pouvez bénéficier du mécanisme d'autoliquidation pour les importations en désignant un représentant fiscal. Cela vous permet de partager une partie de la responsabilité de la conformité aux exigences fiscales d'importation avec le représentant fiscal, tout en maintenant votre responsabilité pour vos propres obligations fiscales.

Nos services offrent un soutien complet en matière de TVA, y compris l'enregistrement et la supervision des obligations fiscales au Danemark. Nous vous aiderons à naviguer dans la paperasse complexe et à assurer la conformité avec les lois fiscales danoises, vous permettant ainsi de vous concentrer sur la croissance de votre entreprise. Faites confiance à nos spécialistes pour fournir une assistance efficace en matière de représentation fiscale !