Moms One Stop Shop - nowe przepisy dotyczące podatku VAT w Danii od 1 lipca 2021 r.

MOMS ONE STOP SHOP
W UE obowiązują nowe zasady VAT dotyczące sprzedaży B2C. Te nowe przepisy mają zastosowanie, jeśli sprzedajesz produkty lub niektóre usługi konsumentom w UE, gdzie podatek VAT jest rozliczany w kraju zamieszkania kupującego. Od 1.7.2021 możesz deklarować i płacić VAT w nowym systemie o nazwie „Moms One Stop Shop”. Dzięki „Moms One Stop Shop” można zadeklarować i zapłacić VAT dla wszystkich krajów UE w jednym miejscu. Nowe zasady mają zastosowanie, jeśli Twoje łączne przychody z innych krajów UE przekraczają 10 000 EUR w roku kalendarzowym. Ponadto nowe przepisy dotyczą importu towarów poza UE - teraz nawet produkty sprzedawane za mniej niż 80 DKK muszą naliczać podatek VAT od pełnej kwoty.

CO JEŚLI TWOJA SPRZEDAŻ W UE JEST MNIEJSZA NIŻ 10 000 EUR W ROKU KALENDARZOWYM?
Wtedy będziesz musiał zapłacić podatek VAT w Danii od przychodów związanych z Twoimi klientami B2C w UE. Możesz jednak także zarejestrować się w „Moms One Stop Shop”.

TRZY RÓŻNE SCHEMATY W „MOMS ONE STOP SHOP”
W ramach nowego systemu „Moms One Stop Shop” dostępne są trzy różne schematy:

1: Program UE
Ten schemat ma zastosowanie, jeśli sprzedajesz produkty lub określone usługi w UE oraz produkty lub usługi nigdy nie opuszczają UE. Jeśli Twoja firma znajduje się w Danii, musisz zarejestrować „Moms One Stop Shop” w Danii.

2: Program spoza UE
Ten schemat ma zastosowanie, jeśli Twoja firma znajduje się poza UE i sprzedajesz konsumentom w UE oraz produkty lub usługi nigdy nie opuszczają UE.

3: Schemat importu
Ten schemat jest odpowiedni dla Ciebie, jeśli sprzedajesz produkty spoza UE bezpośrednio konsumentom w UE. Wymagane jest, aby sprzedawany produkt był wyceniony poniżej 150 EUR za sztukę. Jeśli spełniasz wymagania, możesz zarejestrować się w jednym kraju UE i tutaj płacić podatek VAT od całej sprzedaży w UE.

JAK ZAREJESTROWAĆ SIĘ W „MOMS ONE STOP SHOP”?
1: Zaloguj się swoim NemID.
2: Wybierz schemat, który chcesz zarejestrować.
3: Kliknij „Rozpocznij rejestrację”.
4: Zakończ 7 kroków i wydrukuj potwierdzenie po złożeniu wniosku.
Uwaga: Niestety tylko Ty możesz złożyć wniosek. Twój księgowy nie może tego zrobić.

CO POWINIENEŚ ZROBIĆ ZE SWOJĄ KSIĘGOWOŚCIĄ?
Podczas korzystania z systemu „Moms One Stop Shop” musisz obsługiwać różne stawki podatku VAT w zależności od miejsca zamieszkania konsumentów w UE. Ponadto Twoja księgowość powinna być w stanie obsługiwać różne stawki podatku VAT na różne rodzaje produktów w każdym kraju, ponieważ niektóre kraje mają różne stawki procentowe na różne rodzaje produktów. Dobrym pomysłem może być przyjrzenie się wymaganiom z księgowym. Oprócz tego aby skorzystać z programu musisz podać pewne informacje.

Jeśli korzystasz z programu unijnego i programu spoza UE:
1: Kraj, w którym sprzedajesz swoje produkty lub usługi
2: Opis produktów lub usług, które sprzedałeś oraz ilość
3: Data dostarczenia produktów lub usług
4: Kwota, która jest wykorzystywana do obliczenia podatku VAT i waluta
5: Ewentualne późniejsze korekty tej kwoty
6: Zastosowana stawka procentowa VAT
7: Kwota VAT należna z typem waluty
8: Data i wielkość otrzymanych płatności
9: Wszelkie częściowe płatności przed dostawą
10: Dane do faktury w przypadku wystawienia faktury
11: Informacje wykorzystywane do ustalenia, gdzie konsument mieszka i korzysta z Twoich usług lub w przypadku produktów; gdzie wysyłka się rozpoczęła i gdzie się skończyła
12: Informacje o zwracanych produktach, w tym kwota VAT

Jeśli korzystasz ze schematu importu:
1: Kraj, do którego dostarczasz produkty
2: Opis produktów, które dostarczyłeś i ilość
3: Data dostarczenia produktu
4: Kwota używana do obliczenia podatku VAT i waluty
5: Wszelkie korekty dokonane później do tej kwoty
6: Zastosowana stawka procentowa VAT
7: Kwota VAT należna z rodzajem waluty
8: Data i wielkość otrzymanych płatności
9: Dane do faktury w przypadku wystawienia faktury
10: Informacje służące do ustalenia, skąd jest konsument korzystający z Twoich usług lub produktów; miejsce rozpoczęcia i zakończenia wysyłki
11: Informacje o zwracanych produktach, w tym kwota VAT
12: Numer zamówienia lub transakcji
13: Numer partii, jeśli sprzedawca jest bezpośrednio zaangażowany w dostawę

CZY MUSISZ SIĘ ZAREJESTROWAĆ I KORZYSTAĆ Z „MOMS ONE STOP SHOP”?
Korzystanie z systemu „Moms One Stop Shop” nie jest wymagane, ale najprawdopodobniej będzie to dla Ciebie bardzo korzystne. Dzięki nowemu systemowi „Moms One Stop Shop” wystarczy zarejestrować swoją firmę i wtedy można zapłacić VAT w jednym miejscu, nawet jeśli sprzedajesz do wielu krajów w UE.

CO ZROBIĆ, JEŚLI UŻYWASZ STAREGO SYSTEMU?
Jeśli korzystasz ze starego systemu, zostaniesz automatycznie przeniesiony do „Moms One Stop Shop” od 1.7.2021. Należy jednakże wypełnić kwestionariusz z dodatkowymi informacjami wymaganymi przed migracją.

JAK ZADEKLAROWAĆ SPRZEDAŻ KONSUMENTOM W UE W „MOMS ONE STOP SHOP”?
1: Musisz zalogować się do SKAT Erhverv -> Moms -> Moms One Stop Shop (Uwaga: możesz zalogować się tylko za pomocą NemID, a nie hasła TastSelv).
2: Wybierz okres, w którym chcesz deklarować sprzedaż w UE dla konsumentów
3: Zadeklaruj czy sprzedałeś produkty lub usługi w okresie i do jakich krajów.
4: Zadeklaruj kwotę bez VAT, procent VAT i kwotę VAT dla każdego kraju. Uwaga: wszystkie kwoty powinny być podane w DKK.
5: Po zatwierdzeniu deklaracji otrzymasz identyfikator płatności do swojego systemu bankowości internetowej.

JAK DŁUGO NALEŻY PRZECHOWYWAĆ DANE DOTYCZĄCE SPRZEDAŻY B2C?
Musisz przechowywać dane dotyczące sprzedaży B2C w UE przez dziesięć lat.

CO ZROBIĆ, JEŚLI NIE CHCĘ KORZYSTAĆ Z „MOMS ONE STOP SHOP”?
Będziesz musiał zarejestrować się i zapłacić podatek VAT w każdym kraju, w którym dostarczasz swoje produkty lub usługi.