Opodatkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej w Danii

SAMOOCENA - FORSKUDSOPGØRELSE
Jak wygląda opodatkowanie w Danii dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą? Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą, dokonujesz w ciągu roku częściowej spłaty podatku w dziesięciu równych ratach. Wysokość rat jest szacunkowa i nie opiera się na Twoim rzeczywistym zysku. Oszacowanie to nazywamy „samooceną”, ponieważ musisz sam oszacować swój zysk który według Ciebie zostanie osiągnięty. Samoocena którą deklarujesz na specjalnym formularzu internetowym zwanym „Forskudsopgørelse”. Formularz online jest dostępny w SKAT Borger, który jest stroną internetową duńskiego urzędu skarbowego o nazwie „Skattestyrelsen”. Podatek, który płacisz z pracy nazywa się A-tax. Podatek, który płacisz z zysku jednoosobowej działalności gospodarczej, nazywa się B-tax.

PODSUMOWANIE PODATKOWE - ÅRSOPGØRELSE
Działając jako jednoosobowa firma w Danii, po zakończeniu roku musisz zapłacić podatek na podstawie rzeczywistego zysku. Rzeczywisty zysk pochodzi z raportów księgowych i finansowych sporządzonych przez Twojego księgowego. Informację o faktycznym zysku co roku należy przekazać do urzędu skarbowego na zeznaniu podatkowym. Zeznanie podatkowe powinno zostać złożone przez Twojego księgowego w urzędzie skarbowym najpóźniej sześć miesięcy po zakończeniu roku. To końcowe podsumowanie podatkowe nazywamy „årsopgørelse”. Niezbędne jest terminowe złożenie deklaracji podatkowej, ponieważ spóźnienie się z rozliczeniem podatku może skutkować grzywną w wysokości do 5.000 DKK. Czasami otrzymasz zwrot podatku (w przypadku nadpłaty podatku dochodowego), innym razem będziesz musiał zapłacić więcej podatku (gdy zapłaciłeś zbyt niski podatek dochodowy). Wszystko zależy od tego, jak trafna była Twoja samoocena. Aby uniknąć naliczenia odsetek od zapłacenia podatku za późno, należy sporządzić jak najdokładniejszą samoocenę. Pamiętaj, że w razie potrzeby masz także możliwość zaktualizować swoją samoocenę w ciągu roku.

JAK ZAPŁACIĆ PODATEK B
Dziesięć płatności związanych z podatkiem od B który pochodzi z oczekiwanego zysku w Twojej firmie jednoosobowej, zostaną podzielone na dziesięć równych rat. Płatności są dokonywane 20 dnia każdego miesiąca od stycznia do maja, bez podatku w czerwcu a także od lipca do listopada, bez podatku w grudniu. Przelewy bankowe można ustawić automatycznie za pośrednictwem Twojego banku. Ręczne przelewy bankowe wykonywane są przy użyciu identyfikatora płatności podanego na stronie Urzędu Skarbowego „SKAT Borger”. Jeżeli przelewasz podatek z zagranicznego rachunku bankowego za granicą, np. z konta REVOLUT, podatek płacisz za pomocą IBAN/SWIFT.

ZMIANA SZACUNKÓW W CIĄGU ROKU
Ponieważ podatek opiera się na oszacowaniu, rzeczywistość może nie odzwierciedlać późniejszej oceny. Sytuacja firmy w ciągu roku może ulec drastycznej zmianie - możesz pozyskać nowych klientów i zwiększyć swój zysk lub stracić niektórych klientów i zarobić mniej niż oczekiwano. W dowolnym momencie możesz zmienić wcześniej oszacowany zysk i tym samym uregulować podatek.