Prywatne rozliczenie podatku w Danii

Rozliczenie podatkowe w Danii jest obowiązkowe dla każdego rezydenta podatkowego oraz osób pracujących w tym kraju. Choć proces ten może wydawać się skomplikowany, można go sprawnie przeprowadzić dzięki odpowiedniemu przygotowaniu i znajomości zasad. Jeśli planujesz wyjazd do Danii w celach zawodowych, bądź gotowy na konieczność załatwienia spraw podatkowych. Istotne jest poprawne wypełnienie wszystkich niezbędnych dokumentów, niezależnie od tego, czy prowadzisz własną działalność gospodarczą, czy zamierzasz pracować na umowę o pracę.

Co należy wiedzieć o podatkach w Danii?

W Danii występują dwa rodzaje praw podatkowych: pełne i ograniczone. Pełne prawo podatkowe dotyczy obywateli Danii, którzy są zobowiązani do odprowadzania i rozliczania wszystkich podatków w kraju. Ograniczone prawo podatkowe dotyczy osób, które pracującą w Danii (również tych, które są zatrudnione na czas nieokreślony), ale mieszkają poza jej granicami. Osoby te płacą podatki w Danii jedynie od dochodów uzyskanych w tym kraju, natomiast inne podatki rozliczają w kraju swojego zamieszkania.

W Danii rok podatkowy, podobnie jak kalendarzowy, trwaod 1 stycznia do 31 grudnia. Z duńskim Urzędem Podatkowym można rozliczyć się za okres do 3 lat wstecz.  W zależności od indywidualnych wymogów podatkowych określonych w otrzymanej deklaracji od urzędu, deklarację podatkową należy złożyć do 1 maja lub 1 lipca.

Dokumenty wykorzystywane podczas rozliczenia podatkowego:

• Selvangivelse, czyli formularz deklaracji podatkowej wystawiany przez urząd i wysyłany na adres zarejestrowany przez podatnika, zarówno w Polsce, jak i w Danii.
• Arsopgørelse, czyli rozliczenie roczne, które jest przesyłane do podatnika przez duński Urząd Podatkowy. Dokument ten przedstawia osiągnięty w danym roku dochód oraz potrącone podatki. Zawiera informację o ewentualnym zwrocie podatku lub dopłacie do zapłaty.
• Oplysningsseddel, czyli dokument, który jest dołączany do ostatniego czeku, jaki pracownik otrzymuje od pracodawcy na koniec zatrudnienia lub roku podatkowego. Dokument ten informuje o zarobkach oraz zapłaconych podatkach.
• Lønseddel miesięczne lub tygodniowe odcinki wypłat.

Osoba przebywająca i pracująca w Danii przez co najmniej 6 miesięcy, musi rozliczyć swoje podatki. Przed złożeniem odpowiedniego wniosku do duńskiego Urzędu Skarbowego (SKAT), powinna wykonać następujące czynności:

1. Uzyskać numer CPR, który stanowi odpowiednik polskiego numeru identyfikacji podatkowej NIP. Jest on także potrzebny do załatwiania spraw w banku oraz do umawiania wizyt u lekarza.
2. Dokonać rejestracji w duńskim systemie podatkowym w SKAT.
3. Zdobyć kod TASTSELV przez stronę www.skat.dk. Kod ten będzie potrzebny do internetowego rozliczania podatków.

Do zdobycia kodu TASTSELV wystarczy jedynie numer CPR. Wszystkie rozliczenia są prowadzone na stronie SKAT. Decyzja o rozliczeniu wydawana jest od razu. W przypadku, gdy nie uda się uzyskać kodu TASTSELV, zeznanie podatkowe można wysłać listem poleconym. W tym przypadku czas rozliczenia ulegnie wydłużeniu do 2-3 miesięcy.

Progi zwolnienia podatkowego w Danii

Kwota wolna od podatku w Danii jest dosyć wysoka. W 2024 roku kwota ta wynosi 49 700 DKK. W przeliczeniu na polską walutę jest to około 30 tysięcy złotych. Dzięki temu wiele osób o najniższych dochodach nie będzie zobowiązanych do płacenia podatku i będzie mogło liczyć na wyższy zwrot podatku z Danii.

W jaki sposób rozliczyć się z podatku w Danii?

Prywatne rozliczenie roczne podatkowe oparte jest na informacjach dostarczonych przez:

• pracodawcę,
• bank,
• fundusz dla bezrobotnych
• inne źródła.

Istotne jest, aby podatnik samodzielnie dodał informację o ulgach podatkowych, jakie mu przysługują. W tym celu zaleca się skorzystanie z usług doświadczonych doradców podatkowych. Zwrot podatku jest wysyłany przez SKAT na konto bankowe NemKonto, bez względu na to, czy jest to polski, czy duński rachunek.

Zarobki uzyskane w Danii muszą być rozliczone w SKAT (duńskim Urzędzie Skarbowym). SKAT przygotuje wstępne rozliczenie Twojego podatku do 15 marca kolejnego roku. Tobie pozostanie jedynie wprowadzenie ewentualnych poprawek.

Do 1 maja następnego roku po roku, w którym uzyskałeś dochód, musisz dokonać korekty. Termin składania ewentualnych poprawek do zeznań upływa 1 lipca. Nieprawidłowe rozliczenie może skutkować koniecznością dopłaty podatku. Niezależnie od wysokości uzyskanego dochodu, każdy pracownik jest zobowiązany do rozliczenia się ze SKAT. W przypadku niedopełnienia tego obowiązku urząd może obciążyć podatnika karą pieniężną, która może wynosić do 5000 DKK.

Gdzie można znaleźć informacje dotyczące rozliczenia podatkowego na stronie SKAT?

W celu sprawdzenia swojego rozliczenia, należy kliknąć „Se årsopgørelsen”. Zaznaczona na zielono kwota oznacza zwrot podatku, na czerwono zaś niedopłatę podatku. Aby dokonać zmian, w tym dodania ulg podatkowych, trzeba wybrać opcję „Ret årsopgørelsen / oplysningsskemaet”.

Zeznanie podatkowe można złożyć za pomocą poczty lub elektronicznie, używając kodów TastSelv/NemId. Po zweryfikowaniu deklaracji podatkowej, urząd skarbowy przesyła ostateczne rozliczenie roczne, które informuje o wysokości kwoty nadpłaty lub niedopłaty podatku, razem z terminem płatności oraz numerem konta urzędu. Kwota nadpłaty podatku zostaje przelana na NemKonto klienta, które jest przeznaczone do otrzymywania płatności od duńskich instytucji publicznych.

Duński system podatkowy oferuje wiele ulg podczas rocznego rozliczenia z urzędem skarbowym. Można odliczyć koszty związane z zakwaterowaniem, dojazdem do pracy, prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego, a także z wyżywieniem. Te odliczenia przyczyniają się do  zmniejszenia podatku do zapłaty i uzyskania większej kwoty zwrotu podatku.

Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w Danii?

To, z jakiej ulgi można skorzystać w Danii, zależy od poniesionych kosztów. Ulgi podatkowe w Danii obejmują:

• Koszty dojazdów do pracy, zależne od odległości.
• Koszty przekraczania płatnego mostu w celu dotarcia do pracy, ponoszone przez pracowników duńskich przedsiębiorstw (w zależności od mostu i środka transportu).
• Koszty związane z podróżami do domu.
• Wydatki na wyżywienie i zakwaterowanie.
• Koszty związane z prowadzeniem podwójnego gospodarstwa domowego.
• Przyznanie sądownie zapłacone alimenty.
• Odsetki od kredytów w Polsce i Danii - w przypadku posiadania kredytu hipotecznego lub konsumpcyjnego, w sytuacji, gdy co najmniej 75% rocznego dochodu w rozliczanym roku podatkowym zostało uzyskane w Danii. Należy uwzględnić również dochody współmałżonka. Aby odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego, należy również doliczyć 1% wartości nieruchomości.
• Składki wpłacone na rzecz związków zawodowych.

Ulga Cross border-worker - dla pracowników transgranicznych

Jest to ulga dla osób:

• których dochód roczny w 75% pochodzi z pracy w Danii,
• które rozliczają się z małżonkiem, nieposiadającym dochodów z Danii, a jego dochód w Polsce wynosił mniej niż 46 700 DKK brutto.

Aby skorzystać z ulgi transgranicznej, należy przedstawić:

• akt małżeństwa na druku europejskim
• zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego (przetłumaczone na język angielski) potwierdzające dochody Twoje i Twojego małżonka.

Zwiększona ulga na dojazdy do pracy dla osób o niskich dochodach

Jeśli Twój dochód nie przekracza 340 800 DKK, możesz skorzystać z pełnego odliczenia w wysokości maksymalnie 15 400 DKK. Dla dochodów powyżej 290 800 DKK odliczenia są stopniowo zmniejszane. Ponadto, możesz odliczyć zatwierdzone przez duński urząd podatkowy prezenty, darowizny i datki przekazane na rzecz fundacji, organizacji charytatywnych, stowarzyszeń, instytucji oraz wspólnot religijnych.

Dokumenty potwierdzające uprawnienie do skorzystania z ulg podatkowych w Danii:

• Rachunki za paliwo, czy też bilety promowe lub lotnicze, które potwierdzają podróże do Polski i z powrotem.
• Rachunki za przejazd przez most.
• Rachunki za przekraczanie bramek w Danii.
• Dokumenty, które potwierdzają wynajem mieszkania w Danii oraz umowa najmu.
• Dokumenty, które potwierdzają zameldowanie w kraju ojczystym.
• Dokumenty, które potwierdzają prowadzenie gospodarstwa domowego w miejscu stałego zamieszkania.
• Akt zawarcia małżeństwa.
• Zaświadczenie z polskiego urzędu skarbowego o wysokości zarobków małżonka.
• Zaświadczenie o opłaconych alimentach za dany rok podatkowy wraz z decyzją sądu o przyznaniu alimentów. Dokuemnty te muszą być przetłumaczone na język angielski lub duński przez tłumacza przysięgłego razem z potwierdzeniami opłat.
• Zaświadczenie wystawione przez bank dotyczące wysokości opłaconych odsetek kredytowych w trakcie rozliczanego roku podatkowego. Dokument ten musi być przetłumaczony przez tłumacza przysięgłego na język angielski lub duński. Powinien on zawierać informacjetakie jak:
  • Nazwa banku udzielającego kredytu.
  • Dane osobowe kredytobiorcy.
  • Kwota zaciągniętego kredytu.
  • Rodzaj kredytu (konsumpcyjny czy hipoteczny).
  • Informacja o wysokości opłaconych odsetek kredytowych.

Warto zwrócić uwagę na to, że zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, nie każdy może skorzystać ze wszystkich ulg podatkowych w Danii. Kluczową kwestią jest poprawne uwzględnienie ulg, które może być później skontrolowane przez duński Urząd Skarbowy.